لیست کامل مشاغل معاف از مالیات کارتخوان ( جدول سقف معافیت هر شغل )

در نظام مالیاتی هر کشور، معافیت‌های مالیاتی به‌عنوان ابزاری برای حمایت از بخش‌های خاص اقتصادی، فرهنگی یا اجتماعی به کار گرفته می‌شود. این معافیت‌ها با هدف تقویت زیرساخت‌های اقتصادی، توسعه بخش‌های تولیدی و خدماتی، و کمک به گروه‌های خاص جامعه طراحی شده‌اند. در ایران، مشاغل و فعالیت‌هایی که نقش کلیدی در تأمین نیازهای اساسی، حفظ فرهنگ و هنر، توسعه دانش و فناوری، یا حمایت از اقشار آسیب‌پذیر دارند، تحت شرایطی از پرداخت مالیات معاف هستند. شناسایی این مشاغل و درک قوانین مربوط به آن‌ها، به صاحبان کسب‌وکار کمک می‌کند تا از فرصت‌های قانونی بهره‌مند شوند و در مسیر رشد و توسعه اقتصادی گام بردارند.

چه مشاغلی معاف از پرداخت مالیات هستند؟

بر اساس قوانین و مقررات جاری کشور، برخی مشاغل و فعالیت‌ها به‌دلیل ویژگی‌های خاص یا حمایت‌های قانونی از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت‌ها به‌طور معمول به‌منظور حمایت از بخش‌های خاص اقتصادی، فرهنگی یا اجتماعی در نظر گرفته شده‌اند. در ادامه، مهم‌ترین موارد معافیت مالیاتی ذکر شده است:

1. فعالیت‌های کشاورزی

• تولید محصولات کشاورزی، باغی، دامداری، دامپروری، پرورش ماهی، زنبورداری، نوغانداری و احیای مراتع (این فعالیت‌ها به دلیل نقش کلیدی در تأمین امنیت غذایی و حمایت از کشاورزان، از مالیات معاف هستند.)

2. صنایع دستی

• تولید و فروش محصولات صنایع دستی که به‌صورت سنتی و غیرصنعتی انجام می‌شود. (هدف از این معافیت، حمایت از هنرهای بومی و حفظ صنایع فرهنگی است.)

3. فعالیت‌های آموزشی و فرهنگی

• مدارس، دانشگاه‌ها، مراکز آموزش عالی، آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای، و مؤسسات فرهنگی و هنری دارای مجوز. (این معافیت برای تشویق توسعه آموزش و فرهنگ در کشور اعمال می‌شود.)

4. فعالیت‌های خیریه و عام‌المنفعه

• درآمد موقوفات عام، مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه که صرف امور خیریه می‌شود. (این معافیت به‌منظور ترویج فرهنگ خیریه و حمایت از اقشار آسیب‌پذیر در نظر گرفته شده است.)

5. فعالیت‌های ورزشی

• باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی که به توسعه ورزش‌های همگانی و حرفه‌ای می‌پردازند. (معافیت این بخش به‌منظور حمایت از توسعه سلامت عمومی است.)

6. فعالیت‌های اقتصادی در مناطق آزاد تجاری و صنعتی

• واحدهای اقتصادی فعال در مناطق آزاد برای مدت معین (معمولاً 20 سال) از پرداخت مالیات معاف هستند. (این معافیت به‌منظور جذب سرمایه‌گذاری و توسعه اقتصادی در این مناطق اعمال می‌شود.)

7. شرکت‌های دانش‌بنیان

• درآمدهای ناشی از فعالیت‌های دانش‌بنیان این شرکت‌ها، در صورتی داشتن تاییدیه. (هدف این معافیت، حمایت از نوآوری و توسعه فناوری است.)

8. برخی فعالیت‌های هنری و رسانه‌ای

• درآمد هنرمندان، نویسندگان و مترجمان، در صورتی که آثار آنها در داخل کشور تولید شده است. (این معافیت به‌منظور حمایت از توسعه هنر و ادبیات اعمال می‌شود.)

9. مشاغل خُرد با درآمد پایین

• افرادی که درآمد سالانه آنها کمتر از آستانه معافیت مالیاتی (که هر سال توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود) است. (این معافیت برای حمایت از مشاغل خُرد و کاهش فشار مالی بر آنها اعمال می‌شود.)

10. فعالیت‌های مرتبط با موقوفات

• درآمد موقوفات عام که صرف امور عام‌المنفعه یا اهداف خیرخواهانه می‌شود. (این معافیت به‌منظور ترویج فرهنگ وقف اعمال می‌شود.)

 

 

سقف معافیت مالیاتی سالانه برای مشاغل (1403)

شماره	شغل یا صنف	سقف معافیت مالیاتی سالانه
1	فعالیت‌های کشاورزی	معاف از مالیات
2	صنایع دستی	معاف از مالیات
3	فعالیت‌های آموزشی و فرهنگی	معاف از مالیات
4	فعالیت‌های خیریه و عام‌المنفعه	معاف از مالیات
5	فعالیت‌های ورزشی	معاف از مالیات
6	شرکت‌های دانش‌بنیان	معاف از مالیات
7	مشاغل خُرد با درآمد پایین	تا سقف 72,000,000 تومان
8	هنرمندان، نویسندگان و مترجمان	معاف از مالیات
9	فعالیت‌های اقتصادی در مناطق آزاد	معاف تا 20 سال

توضیحات:

• معافیت کامل:
  

  برخی مشاغل به‌طور کامل از مالیات معاف هستند (مانند کشاورزی و صنایع دستی).

• معافیت بر اساس سقف درآمد:
  

  برای مشاغل خُرد، سقف مشخصی (مانند 72 میلیون تومان) تعریف شده است.

• معافیت محدود زمانی:
  

  برخی مناطق یا فعالیت‌ها (مانند مناطق آزاد تجاری) برای یک بازه مشخص معاف هستند.

ارسال اظهار نامه حتی مشاغل معاف از مالیات

• الزام قانونی ارسال اظهارنامه: بر اساس قوانین مالیاتی، تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، اگر معاف از پرداخت مالیات باشند، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. این اقدام به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا اطلاعات دقیق‌تری از وضعیت مالی و فعالیت‌های اقتصادی مؤدیان در اختیار داشته باشد.
• اهمیت شفاف‌سازی مالی: ارسال اظهارنامه، ابزاری برای شفاف‌سازی درآمدها و هزینه‌های مشاغل است. حتی اگر فعالیت‌های اقتصادی مشمول معافیت مالیاتی باشند، ارائه اطلاعات مالی دقیق، اعتماد بین مؤدی و سازمان امور مالیاتی را تقویت می‌کند.
• نحوه ارسال اظهارنامه:
  • ثبت‌نام در سامانه مؤدیان: ابتدا باید در سامانه ثبت‌نام و اطلاعات هویتی و مالی خود را تکمیل کنید.
  • تکمیل اطلاعات درآمد و هزینه: در فرم اظهارنامه، درآمدها، هزینه‌ها و معافیت‌ها را با دقت ثبت کنید.
  • ارسال اظهارنامه: پس از تکمیل اطلاعات، اظهارنامه را به‌صورت الکترونیکی ارسال کرده و کد پیگیری دریافت کنید.
• دلایل الزامی بودن ارسال اظهارنامه:
  • حفظ حقوق مؤدیان: ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی امکان ثبت و تأیید معافیت مالیاتی مشاغل را فراهم می‌کند.
  • جلوگیری از جریمه: عدم ارسال اظهارنامه حتی در صورت معافیت از مالیات، می‌تواند جریمه‌های مالیاتی را به دنبال داشته باشد.
  • ارتباط با سایر خدمات: بسیاری از خدمات دولتی و بانکی به ثبت اظهارنامه مالیاتی وابسته هستند.

سقف معافیت پرداخت مالیات کارتخوان

سقف معافیت پرداخت مالیات برای مشاغل و اصناف دارای کارتخوان، همانند سایر معافیت‌های مالیاتی، هر سال توسط سازمان امور مالیاتی تعیین و اعلام می‌شود. این سقف معافیت به معنای حداکثر درآمد مشمول مالیاتی است که اگر یک کسب‌وکار یا شغل از آن کمتر درآمد داشته، از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

نکات کلیدی درباره سقف معافیت مالیات کارتخوان:

1. تعیین سالانه سقف معافیت:

   • سقف معافیت بر اساس قانون بودجه هر سال اعلام می‌شود و معمولاً در بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی جزئیات آن منتشر می‌گردد.
   • به‌عنوان مثال، برای سال 1403، سقف معافیت مالیاتی باید به‌طور دقیق از سازمان امور مالیاتی بررسی و اعلام شود.

2. شمولیت معافیت:

   • درآمد حاصل از تراکنش‌های کارتخوان تنها در صورتی شامل معافیت می‌شود که کل درآمد سالانه شاغل یا کسب‌وکار کمتر از سقف تعیین‌شده است.
   • این معافیت برای تمام اصناف و کسب‌وکارهایی که در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و اطلاعات خود را تکمیل نموده‌اند، قابل اعمال است.

3. لزوم ثبت‌نام در سامانه مودیان:

   حتی اگر کسب‌وکار شما از سقف معافیت برخوردار است، ثبت‌نام در سامانه مودیان و ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی است. این فرآیند تضمین می‌کند که شما از معافیت‌ها بهره‌مند شوید.

4. ارتباط با دستگاه کارتخوان:

   تمامی دستگاه‌های کارتخوان متصل به پرونده مالیاتی مؤدی تراکنش‌های ثبت‌شده به‌صورت خودکار در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت می‌گردد.

چرا تعیین سقف معافیت مهم است؟

• عدالت مالیاتی: تعیین سقف معافیت کمک می‌کند مشاغل کوچک و کم‌درآمد از پرداخت مالیات معاف شوند و تنها مشاغل پردرآمدتر مالیات پرداخت کنند.
• شفافیت اقتصادی: ثبت تراکنش‌ها و تعیین دقیق سقف معافیت، باعث افزایش شفافیت در عملکرد اقتصادی کشور می‌شود.
• حمایت از کسب‌وکارهای کوچک: این معافیت برای حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و کاهش بار مالیاتی آن‌ها طراحی شده است.

 

ماده ۱۳۱ قانون مشاغل معاف

ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم به موضوع نرخ مالیات بر درآمد مشاغل اختصاص دارد و بر اساس آن، مشاغل مختلف موظف‌اند نسبت به درآمد مشمول مالیات خود مالیات پرداخت کنند. این ماده همچنین به مشاغلی که معافیت‌های قانونی دارند، اشاره دارد. در این راستا، شفاف‌سازی موارد معافیت و نحوه محاسبه نرخ‌های مالیاتی، برای بسیاری از صاحبان کسب‌وکار اهمیت زیادی دارد.

• نرخ مالیات بر درآمد مشاغل در این ماده به‌صورت تصاعدی تعیین شده و بر اساس میزان درآمد مشمول مالیات سالانه، درصدی از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود.
  • تا سقف مشخصی از درآمد (مانند سالانه 50 میلیون تومان)، مالیات به نرخ پایین‌تر محاسبه می‌شود.
  • نرخ‌ها معمولاً در سه دسته بندی شده‌اند: درصد پایین برای درآمدهای کمتر و درصدهای بالاتر برای درآمدهای بیشتر.

طبق قوانین و بخشنامه‌های مرتبط، برخی مشاغل و فعالیت‌های خاص از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت‌ها ممکن است بر اساس نوع فعالیت یا شرایط درآمدی مشخص شود.

برخی از موارد مشاغل معاف عبارت‌اند از:

• • • فعالیت‌های کشاورزی (مانند زراعت، باغداری، دامداری و ماهیگیری).
    • واحدهای تولیدی و خدماتی واقع در مناطق آزاد تجاری و صنعتی، مطابق با مقررات مربوط.
    • فعالیت‌های آموزشی و پژوهشی که به تأیید سازمان مربوطه رسیده باشد.
    • برخی فعالیت‌های فرهنگی و هنری (مانند تولیدات سینمایی، انتشار کتاب و مطبوعات).
  • استفاده از معافیت‌ها:
    مؤدیانی که درآمد یا فعالیت آن‌ها مشمول معافیت مالیاتی است، باید همچنان اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و ارسال کنند. عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر، باعث از دست رفتن مزایای معافیت می‌شود.

مزایا معافیت از مالیات برای مشاغل

• کاهش هزینه‌های مالیاتی:
  با برخورداری از معافیت مالیاتی، مشاغل نیازی به پرداخت بخشی از هزینه‌های مالیاتی ندارند و این امر باعث می‌شود تا منابع مالی بیشتری برای توسعه کسب‌وکار، افزایش تولید و بهبود خدمات اختصاص داده شود.
• حمایت از مشاغل کوچک و نوپا:
  معافیت‌های مالیاتی برای مشاغل کوچک و استارتاپ‌ها به آن‌ها کمک می‌کند تا در مراحل اولیه فعالیت خود، هزینه‌های کمتری متحمل شوند و شانس بیشتری برای بقا و رشد داشته باشند.
• تشویق به فعالیت در حوزه‌های خاص:
  معافیت‌های مالیاتی اغلب برای فعالیت‌هایی نظیر کشاورزی، صنایع دستی، فناوری‌های نوین و مشاغلی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته فعالیت می‌کنند، در نظر گرفته می‌شود. این مشوق‌ها باعث هدایت سرمایه‌گذاری‌ها و نیروی کار به این بخش‌ها می‌شوند.
• تقویت اشتغال‌زایی:
  کاهش هزینه‌های مالیاتی به مشاغل این امکان را می‌دهد که منابع بیشتری را برای استخدام نیروی کار جدید صرف کنند و در نتیجه، به افزایش نرخ اشتغال کمک کنند.
• بهبود نقدینگی کسب‌وکارها:
  معافیت مالیاتی باعث می‌شود مشاغل پول بیشتری در اختیار داشته باشند که می‌توانند از آن برای سرمایه‌گذاری مجدد، بهبود زیرساخت‌ها و تقویت گردش مالی خود استفاده کنند.
• کاهش فشار اقتصادی بر مناطق محروم:
  مشاغل فعال در مناطق کمتر توسعه‌یافته، اغلب از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوند. این امر به رشد اقتصادی در این مناطق کمک نموده و شرایط زندگی مردم را بهبود می‌بخشد.
• تشویق به انضباط مالی و قانونی:
  بسیاری از معافیت‌های مالیاتی تنها در صورتی اعمال می‌شوند که مشاغل قوانین و مقررات مالیاتی را رعایت کنند. این رویکرد موجب ارتقای شفافیت مالی و انضباط در فرآیندهای حسابداری می‌شود.

 

معافیت‌های مالیاتی به‌عنوان ابزاری برای حمایت از بخش‌های کلیدی اقتصادی، فرهنگی و اجتماعی طراحی شده‌اند. این معافیت‌ها نه‌تنها از صاحبان کسب‌وکارها حمایت می‌کنند، بلکه با ایجاد عدالت مالیاتی، به توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور کمک می‌کنند. درک دقیق قوانین معافیت مالیاتی و ارسال به‌موقع اظهارنامه، از جمله عوامل مهمی هستند که به صاحبان کسب‌وکار امکان بهره‌مندی از این تسهیلات را می‌دهند.

 

 

سوالات متداول 

1. کدام مشاغل در ایران از پرداخت مالیات معاف هستند؟

فعالیت‌های کشاورزی، صنایع دستی، خیریه‌ها، شرکت‌های دانش‌بنیان، فعالیت‌های فرهنگی و هنری، و مشاغل با درآمد پایین از جمله مشاغل معاف از مالیات هستند.

2. آیا ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مشاغل معاف از مالیات الزامی است؟

بله، حتی مشاغل معاف از پرداخت مالیات نیز باید اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت سالانه ارسال کنند.

3. سقف معافیت مالیاتی چگونه تعیین می‌شود؟

سقف معافیت مالیاتی هر سال توسط سازمان امور مالیاتی بر اساس قانون بودجه اعلام می‌شود.

4. معافیت مالیاتی چه مزایایی برای کسب‌وکارها دارد؟

کاهش هزینه‌های مالیاتی، حمایت از مشاغل کوچک، تقویت اشتغال‌زایی، و بهبود نقدینگی از جمله مزایای معافیت مالیاتی است.

5. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی چه عواقبی دارد؟

عدم ارسال اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی و از دست دادن مزایای معافیت شود.

6. آیا معافیت مالیاتی دائمی است؟

خیر، برخی معافیت‌ها مدت‌دار هستند؛ برای مثال، واحدهای فعال در مناطق آزاد معمولاً برای مدت 20 سال از مالیات معاف می‌شوند.

7. چگونه می‌توان از معافیت مالیاتی بهره‌مند شد؟

برای بهره‌مندی از معافیت‌ها، ابتدا باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کنید، اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید و الزامات قانونی را رعایت کنید.