نحوه اعتراض به اظهارنامه برآوردی

اظهارنامه برآوردی یکی از ابزارهای سازمان امور مالیاتی است که برای برآورد مالیات مودیانی که در موعد مقرر اقدام به ارائه اظهارنامه مالیاتی نکرده‌اند، مورد استفاده قرار می‌گیرد. در این فرآیند، سازمان بر اساس اطلاعات موجود، از جمله سوابق مالی، تراکنش‌های بانکی، میزان فروش و سایر داده‌های مرتبط، مالیات را به‌صورت تقریبی محاسبه و ابلاغ می‌کند. این نوع اظهارنامه می‌تواند پیامدهای مختلفی از جمله تعیین مالیات بالاتر از حد واقعی، جریمه‌های مالیاتی و محدودیت‌های قانونی برای مودیان به همراه داشته باشد. آگاهی از روند اظهارنامه برآوردی و راه‌های پیشگیری از آن می‌تواند به صاحبان کسب‌وکارها و فعالان اقتصادی کمک کند تا از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری کرده و امور مالیاتی خود را به‌صورت دقیق مدیریت کنند.

اظهارنامه برآوردی دقیقا چیست ؟

سندی است که توسط سازمان امور مالیاتی برای مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارائه نکرده‌اند، صادر می‌شود. در این حالت، سازمان بر اساس سوابق مالی، گردش حساب‌ها، فعالیت‌های اقتصادی و سایر اطلاعات در دسترس، مبلغ مالیات را به‌صورت تخمینی محاسبه و تعیین می‌کند.

این اظهارنامه با نام اظهارنامه پیش‌فرض شناخته شده است.

سامانه اظهارنامه برآوردی(اظهارنامه پیش‌فرض)

سامانه اظهارنامه برآوردی یا پیش‌فرض یک بستر الکترونیکی است که توسط سازمان امور مالیاتی راه‌اندازی شده تا فرآیند صدور، بررسی و پیگیری اظهارنامه‌های برآوردی به‌صورت شفاف و منظم انجام شود. این سامانه به مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارائه نکرده‌اند یا اطلاعات ناقصی ارائه داده‌اند، امکان می‌دهد تا به اطلاعات مالی برآوردشده توسط سازمان دسترسی داشته و در صورت لزوم اعتراض خود را ثبت نمایند.

ویژگی‌های سامانه اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض):

1. دسترسی آسان به اطلاعات مالیاتی:

   • مشاهده جزئیات اظهارنامه‌های برآوردی (پیش‌فرض) صادرشده.

2. امکان ثبت اعتراض:

   • ارائه اسناد و مدارک برای اصلاح اطلاعات برآوردی (پیش‌فرض) توسط مودی.

3. کاهش مراجعات حضوری:

   • انجام کلیه مراحل بررسی و پیگیری اظهارنامه به‌صورت آنلاین.

4. اعلان‌ها و اطلاع‌رسانی:

   • ارسال پیام‌های هشدار و اطلاعیه‌های مرتبط با وضعیت اظهارنامه.

5. شفاف‌سازی محاسبات مالیاتی:

   • مشاهده نحوه محاسبه مالیات برآوردی و استناد به داده‌های مورد استفاده.

 

مزایای استفاده از سامانه اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض):

• صرفه‌جویی در زمان و هزینه مودیان.
• افزایش دقت در پیگیری پرونده‌های مالیاتی.
• جلوگیری از اعمال جریمه‌های سنگین از طریق اصلاح به‌موقع اطلاعات.

این سامانه گامی مؤثر در راستای تسهیل تعامل بین مودیان و سازمان امور مالیاتی است و می‌تواند به کاهش چالش‌های مالیاتی و مدیریت بهتر امور مالی کمک کند.

پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض)

پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی یکی از مهم‌ترین مراحل پس از دریافت این نوع اظهارنامه از سوی سازمان امور مالیاتی است. مودیانی که به هر دلیلی اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تسلیم نکرده‌اند، با برآورد مالیات از سوی سازمان مواجه می‌شوند که موظف به پرداخت آن هستند. این مالیات بر اساس اطلاعات موجود در سامانه‌های مالیاتی، تراکنش‌های بانکی، سوابق فعالیت‌های اقتصادی و سایر داده‌های مرتبط تعیین می‌شود.

روش‌های پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض):

1. پرداخت آنلاین:

   • از طریق سامانه‌های مالیاتی مانند سامانه سازمان امور مالیاتی کشور (my.tax.gov.ir)
   • استفاده از درگاه‌های بانکی متصل به سامانه جهت پرداخت الکترونیکی

2. پرداخت حضوری:

   • مراجعه به شعب بانک‌های عامل تعیین‌شده از سوی سازمان امور مالیاتی
   • ارائه شناسه پرداخت و پرداخت از طریق دستگاه‌های خودپرداز یا باجه‌های بانکی

3. پرداخت اقساطی:

   • در برخی موارد، امکان تقسیط بدهی مالیاتی پس از بررسی درخواست مودی وجود دارد
   • ارائه درخواست کتبی از طریق سامانه یا مراجعه حضوری به اداره مالیات

4. پرداخت از طریق شناسه قبض و شناسه پرداخت:

   • استفاده از شناسه قبض اختصاصی درج‌شده در اظهارنامه برآوردی برای واریز وجه از طریق اینترنت بانک، همراه بانک و دستگاه‌های خودپرداز

نکات مهم در پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض):

• پرداخت به‌موقع این مالیات می‌تواند از اعمال جرایم دیرکرد جلوگیری کند.
• در صورت اعتراض به مبلغ تعیین‌شده، مودی باید همچنان به پرداخت علی‌الحساب مبلغ مشخص اقدام کند تا از تبعات قانونی جلوگیری شود.
• پس از پرداخت مالیات، دریافت گواهی پرداخت از سامانه جهت حفظ سوابق ضروری است.

مدیریت صحیح پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی می‌تواند از هزینه‌های اضافی جلوگیری کرده و روند مالیاتی کسب‌وکارها را بهبود بخشد.

نحوه مشاهده اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض)

مودیان مالیاتی می‌توانند اظهارنامه برآوردی خود را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور صادر شده است، به‌صورت آنلاین از طریق سامانه‌های مربوطه مشاهده کنند. این فرآیند به آن‌ها امکان می‌دهد تا جزئیات مالیاتی برآوردشده را بررسی کرده و در صورت لزوم اقدامات لازم مانند پرداخت یا اعتراض را انجام دهند.

1. ورود به سامانه مالیاتی:

   • ابتدا به سامانه «سازمان امور مالیاتی کشور» به نشانی
     my.tax.gov.ir مراجعه کنید.

2. ثبت‌نام یا ورود به حساب کاربری:

   • با استفاده از نام کاربری (کد ملی) و رمز عبور خود وارد سامانه شوید.
   • در صورت نداشتن حساب کاربری، ابتدا باید مراحل ثبت‌نام را انجام دهید.

3. انتخاب گزینه اظهارنامه‌های برآوردی:

   • پس از ورود، از منوی اصلی گزینه “اظهارنامه‌های برآوردی” را انتخاب کنید.

4. مشاهده جزئیات اظهارنامه:

   • در این بخش می‌توانید اطلاعات اظهارنامه برآوردی از جمله مبلغ مالیات، تاریخ صدور، مهلت پرداخت و سایر جزئیات را مشاهده کنید.

5. دریافت نسخه چاپی:

   • امکان دریافت و چاپ اظهارنامه به‌صورت فایل PDF برای نگهداری و ارائه به مراجع مربوطه وجود دارد.

نکات مهم:

• مودیان می‌توانند در صورت اعتراض به مبلغ اعلام‌شده، از طریق همین سامانه درخواست بررسی مجدد ثبت کنند.
• بررسی اظهارنامه برآوردی در اسرع وقت به مودیان کمک می‌کند تا از اعمال جرایم و محدودیت‌های احتمالی جلوگیری کنند.
• در صورت وجود مغایرت در اطلاعات، می‌توان از طریق دفاتر خدمات مالیاتی پیگیری کرد.

استفاده از سامانه‌های مالیاتی، فرآیند مشاهده و پیگیری اظهارنامه‌های برآوردی را برای مودیان ساده‌تر و سریع‌تر کرده است.

اعتراض به اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض)

مودیان مالیاتی که نسبت به مبلغ مالیات تعیین‌شده در اظهارنامه برآوردی اعتراض دارند، می‌توانند از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی یا مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی، درخواست بررسی مجدد ارائه دهند. برای اعتراض، مودی باید اسناد و مدارک مالی مرتبط را ارائه کند تا اصلاحات لازم صورت گیرد.

مشمولین اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض) مالیاتی چه کسانی هستند؟

اظهارنامه برآوردی مالیاتی برای مودیانی صادر می‌شود که:

• اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تسلیم نکرده‌اند.
• اطلاعات مالی آن‌ها ناقص یا نادرست ارائه شده است.
• سازمان امور مالیاتی بر اساس داده‌های موجود از جمله تراکنش‌های بانکی و سوابق فعالیت اقتصادی، اقدام به برآورد مالیات آن‌ها می‌کند.

 

زمان ایجاد اظهارنامه برآوردی(پیش‌فرض)

جدول زمان صدور اظهارنامه‌های پیش‌فرض مالیاتی

نوع اظهارنامه	زمان تسلیم اظهارنامه توسط مودی	زمان صدور اظهارنامه پیش‌فرض در صورت عدم ارائه	مهلت اعتراض به اظهارنامه پیش‌فرض
اظهارنامه عملکرد	اشخاص حقیقی: تا 31 خرداد اشخاص حقوقی: تا 31 تیر	پس از اتمام مهلت قانونی و بررسی اطلاعات مالی	حداکثر 30 روز از تاریخ ابلاغ
اظهارنامه ارزش افزوده	پایان هر فصل (هر 3 ماه یک‌بار)	پس از عدم تسلیم در مهلت مقرر دوره مالیاتی	حداکثر 30 روز از تاریخ ابلاغ

نکات مهم:

• اظهارنامه ارزش افزوده به‌صورت فصلی ارائه می‌شود، درحالی‌که اظهارنامه عملکرد سالانه است.
• پس از صدور اظهارنامه پیش‌فرض، مودیان امکان اعتراض و ارائه اسناد اصلاحی را دارند.
• عدم پرداخت مالیات تعیین‌شده در اظهارنامه پیش‌فرض می‌تواند منجر به جرایم مالیاتی شود.

آیا می‌توان به اظهارنامه برآوردی اعتراض کرد؟

بله، مودیان می‌توانند در صورت عدم پذیرش مالیات برآوردی، به آن اعتراض کنند. اعتراض باید به‌صورت مکتوب و با ارائه مستندات قانونی در مهلت مقرر انجام شود. پس از ثبت اعتراض، پرونده مجدداً بررسی و در صورت تأیید اصلاح خواهد شد.

حداکثر فرصت اعتراض به اظهارنامه برآوردی

مودیان حداکثر 30 روز از تاریخ ابلاغ اظهارنامه برآوردی فرصت دارند تا اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. در صورت عدم اعتراض در این بازه، اظهارنامه قطعی تلقی شده و مالیات اعلام‌شده لازم‌الاجرا خواهد بود.

مشاهده اظهارنامه برآوردی

مودیان می‌توانند برای مشاهده اظهارنامه برآوردی خود به سامانه مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و پس از ورود به حساب کاربری، جزئیات اظهارنامه را مشاهده و دریافت نمایند.

 

سوالات متداول

اظهارنامه برآوردی چیست و چه زمانی صادر می‌شود؟

اظهارنامه برآوردی سندی است که سازمان امور مالیاتی در صورت عدم ارائه اظهارنامه توسط مودی در مهلت مقرر، صادر می‌کند.

 

چگونه می‌توان اظهارنامه برآوردی را مشاهده کرد؟

مودیان می‌توانند با مراجعه به سامانه مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir و ورود به حساب کاربری خود، اظهارنامه را مشاهده کنند.

 

آیا می‌توان به اظهارنامه برآوردی اعتراض کرد؟

بله، مودیان حداکثر ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ فرصت دارند تا اعتراض خود را از طریق سامانه یا مراجعه حضوری ثبت کنند.

 

پرداخت مالیات اظهارنامه برآوردی چگونه انجام می‌شود؟

پرداخت از طریق سامانه مالیاتی، درگاه‌های بانکی، شناسه قبض یا به‌صورت حضوری در بانک‌های عامل امکان‌پذیر است.

 

مشمولین اظهارنامه برآوردی چه کسانی هستند؟

مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارائه نکرده‌اند یا اطلاعات نادرست و ناقص ارائه داده‌اند.

 

اگر اظهارنامه برآوردی را پرداخت نکنیم، چه اتفاقی می‌افتد؟

در صورت عدم پرداخت، مشمول جرایم مالیاتی و محدودیت‌های قانونی از جمله انسداد حساب‌های بانکی خواهید شد.

 

آیا امکان پرداخت اقساطی مالیات اظهارنامه برآوردی وجود دارد؟

بله، در برخی موارد با ارائه درخواست به سازمان امور مالیاتی، امکان تقسیط مبلغ مالیات وجود دارد.

 

چه مدارکی برای اعتراض به اظهارنامه برآوردی لازم است؟

مدارکی شامل گزارش‌های مالی، تراکنش‌های بانکی، فاکتورهای خرید و فروش و سایر اسناد مالی معتبر باید ارائه شود.

 

چگونه می‌توان از صدور اظهارنامه برآوردی جلوگیری کرد؟

با تسلیم به‌موقع اظهارنامه مالیاتی و ارائه اطلاعات صحیح و کامل می‌توان از صدور اظهارنامه برآوردی جلوگیری کرد.

 

مهلت اعتراض به اظهارنامه برآوردی چقدر است؟

حداکثر مهلت اعتراض ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ اظهارنامه به مودی است.