مالیات طلا چیست؟ نحوه محاسبه و قوانین مالیاتی در سال ۱۴۰۵

آیا هنگام خرید طلا برایتان سؤال شده که مالیات طلا دقیقاً چگونه محاسبه می‌شود؟ یا اینکه چرا مبلغی تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور طلا درج شده است؟ مالیات طلا یکی از موضوعاتی است که هم برای فعالان صنف طلا و جواهر و هم برای خریداران و سرمایه‌گذاران اهمیت دارد. مالیات طلا یک نوع مالیات واحد نیست و بسته به نوع معامله و شخصی که فعالیت را انجام می‌دهد، مقررات متفاوتی می‌تواند مطرح باشد.

در یک دسته‌بندی کلی، در معاملات و فعالیت‌های مرتبط با طلا باید میان مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر عملکرد فعالان اقتصادی و مالیات بر عایدی سرمایه تفاوت قائل شد. در سال ۱۴۰۵ نیز نرخ مالیات بر ارزش افزوده بخش‌های مشمول معاملات طلا ۱۰ درصد است؛ با این تفاوت که این نرخ به اصل طلا تعلق نمی‌گیرد و مبنای آن اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل مشمول است. در ادامه، انواع مالیات مرتبط با طلا، نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، وضعیت مالیاتی طلای آب‌شده و شمش، مالیات عملکرد طلافروشان و نحوه ارسال صورتحساب طلا به سامانه مؤدیان را بررسی می‌کنیم.

مالیات طلا چیست ؟

مالیات طلا به مالیات‌های مرتبط با فروش طلا و درآمد حاصل از فعالیت در این صنف گفته می‌شود. بخشی از این مالیات در فاکتور فروش محاسبه و از خریدار دریافت می‌شود و بخشی دیگر به درآمد کسب‌وکار طلافروشی مربوط است. هرکدام از این موارد، مبنا و روش محاسبه مشخصی دارند.

در فاکتور فروش مصنوعات طلا، آنچه با عنوان «مالیات بر ارزش افزوده» درج می‌شود، به کل قیمت طلا تعلق نمی‌گیرد. طبق قانون، اصل طلای به‌کاررفته در مصنوعات از مالیات و عوارض معاف است و تنها اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل مشمول مالیات هستند. به همین دلیل، این مبالغ باید در صورتحساب به‌صورت جداگانه مشخص شوند تا مالیات از بخش‌های مشمول محاسبه شود. 

طلافروش علاوه بر محاسبه و دریافت مالیات بر ارزش افزوده، بابت درآمد حاصل از فعالیت خود نیز تکالیف مالیاتی دارد. مالیات این درآمد جداگانه تعیین می‌شود؛ بنابراین برای محاسبه مالیات طلا، ابتدا باید نوع مالیات و مبلغی را که مبنای محاسبه آن قرار می‌گیرد، بشناسیم.

 

مالیات طلا در ایران شامل چه مواردی است؟

پیش از بررسی درصد و فرمول مالیات، باید انواع مالیات مرتبط با طلا را از یکدیگر تفکیک کرد:

۱. مالیات بر ارزش افزوده

این مالیات در زمان عرضه کالا یا ارائه خدمت مشمول دریافت می‌شود. در معاملات طلا، اصل طلا از مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف است و اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده مشمول مالیات و عوارض می‌شوند. از ابتدای سال ۱۴۰۵، نرخ این بخش ۱۰ درصد است.

۲. مالیات بر عملکرد طلافروشان

اگر فرد یا شرکت به‌صورت تجاری در زمینه طلافروشی فعالیت کند، درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی او مشمول مالیات بر درآمد است. این مالیات با مالیات بر ارزش افزوده‌ای که در فاکتور فروش محاسبه می‌شود تفاوت دارد. در مالیات عملکرد، موضوع اصلی درآمد مشمول مالیات کسب‌وکار است، نه ارزش کل طلای موجود در فروشگاه.

۳. مالیات بر عایدی سرمایه طلا

قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی، طلا، نقره، پلاتین، مسکوکات و جواهرآلات را نیز در زمره دارایی‌های مشمول مالیات بر عایدی سرمایه برای اشخاص غیرتجاری قرار داده است. با این حال، سازوکار اخذ این مالیات به استقرار بستر اجرایی پیش‌بینی‌شده در قانون وابسته است و نباید آن را با مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید مصنوعات طلا یکسان دانست. بنابراین وقتی درباره «مالیات طلا» صحبت می‌کنیم، باید مشخص باشد منظور مالیات بر ارزش افزوده، مالیات عملکرد یا مالیات بر عایدی سرمایه است.

 

 

نحوه محاسبه مالیات طلا در سال ۱۴۰۵

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور طلا، ابتدا باید ارزش اصل طلا را از سایر مبالغ جدا کرد. ارزش طلای به‌کاررفته در مصنوعات از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. در سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل ۱۰ درصد است؛ یعنی این نرخ بر مجموع بخش‌های مشمول اعمال می‌شود، نه بر کل قیمت طلا. 

اجرت ساخت، مبلغی است که بابت ساخت قطعه طلا دریافت می‌شود و سود فروشنده، مبلغی است که فروشنده از فروش آن در فاکتور لحاظ می‌کند. در معاملاتی که حق‌العمل نیز دریافت می‌شود، آن مبلغ به اجرت و سود اضافه خواهد شد. پس از مشخص شدن این اجزا، مالیات با فرمول زیر محاسبه می‌شود:

مالیات بر ارزش افزوده طلا = (اجرت ساخت + سود فروشنده + حق‌العمل) × ۱۰٪

برای مثال، فرض کنید ارزش اصل طلای یک قطعه ۲۰ میلیون تومان، اجرت ساخت آن ۲ میلیون تومان و سود فروشنده ۱ میلیون تومان باشد. در این معامله حق‌العملی دریافت نمی‌شود. بنابراین مجموع مبالغ مشمول مالیات، ۳ میلیون تومان است و مالیات بر ارزش افزوده آن به ۳۰۰ هزار تومان می‌رسد:

(۲٬۰۰۰٬۰۰۰ + ۱٬۰۰۰٬۰۰۰) × ۱۰٪ = ۳۰۰٬۰۰۰ تومان

در پایان، ارزش طلا، اجرت ساخت، سود فروشنده و مالیات با هم جمع می‌شوند. مبلغ نهایی این فاکتور ۲۳ میلیون و ۳۰۰ هزار تومان خواهد بود. در این مثال، ۲۰ میلیون تومانِ مربوط به اصل طلا در مبلغ قابل پرداخت وجود دارد، اما در مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده وارد نشده است.

این فرمول مربوط به مالیات بر ارزش افزوده فاکتور فروش است. مالیات عملکرد طلافروش، که به درآمد کسب‌وکار او مربوط می‌شود، جداگانه محاسبه خواهد شد.

بخش فاکتور	وضعیت مالیات بر ارزش افزوده در ۱۴۰۵
اصل طلا	معاف
اجرت ساخت	مشمول ۱۰٪
سود فروشنده	مشمول ۱۰٪
حق‌العمل	مشمول ۱۰٪

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی طلافروشان چیست؟

مطابق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم، هزینه‌ای می‌تواند به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی شناخته شود که شرایط قانونی را داشته باشد و در ارتباط با تحصیل درآمد مؤدی باشد. از جمله هزینه‌هایی که حسب شرایط قانونی می‌توانند در محاسبه درآمد مشمول مالیات مطرح باشند، عبارت‌اند از:

• بهای خرید کالاهای فروخته‌شده؛
• حقوق و دستمزد کارکنان؛
• حق بیمه و پرداختی‌های قانونی مربوط به کارکنان؛
• اجاره محل کسب، در صورت احراز شرایط قانونی؛
• هزینه‌های آب، برق، گاز، تلفن و سایر هزینه‌های مرتبط با فعالیت؛
• هزینه تعمیر و نگهداری تجهیزات و محل کسب، در حدود مقررات؛
• هزینه استهلاک دارایی‌های مرتبط با فعالیت، مطابق مقررات؛
• برخی هزینه‌های حمل‌ونقل، خدمات و سایر هزینه‌های مرتبط با فعالیت، در صورت احراز شرایط قانونی.

البته صرف ثبت یک هزینه در حسابداری به معنی قابل قبول بودن آن برای مالیات نیست. ارتباط هزینه با فعالیت، مدارک و اسناد مثبته و سایر شرایط قانونی باید رعایت شود. ماده ۱۴۸ نیز مصادیق متعددی از هزینه‌های قابل قبول را مشخص کرده است.

 

 معافیت‌های مالیاتی طلافروشان

برخی فعالیت‌ها و اقلام در حوزه طلا از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند یا مشمول شرایط خاصی می‌شوند.

مهم‌ترین معافیت، مربوط به اصل طلای به‌کاررفته در مصنوعات طلا است که طبق ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده از پرداخت مالیات معاف شده است.

درباره طلای آب‌شده نیز در عمل اجرت ساخت وجود ندارد؛ بنابراین مالیات بر ارزش افزوده‌ای بابت اجرت ساخت دریافت نمی‌شود و مبنای محاسبه با مصنوعات طلا متفاوت است. با این حال فعالان این حوزه باید آخرین بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی و مقررات سامانه مؤدیان را بررسی کنند.

مشاهده متن قانون

مالیات خرید طلای آنلاین

خرید طلا از اینترنت، مالیات جداگانه‌ای ندارد. مالیات این خرید به نوع طلا و هزینه‌های درج‌شده در فاکتور بستگی دارد. برای مثال، اگر از یک فروشگاه اینترنتی انگشتر یا دستبند طلا بخرید، ارزش اصل طلای آن از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. در سال ۱۴۰۵، مالیات با نرخ ۱۰ درصد فقط از اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل محاسبه می‌شود. 

در پلتفرم‌های خریدوفروش طلا، علاوه بر قیمت طلا، ممکن است هزینه‌هایی مانند کارمزد معامله، نگهداری یا تحویل دریافت شود. مالیات این هزینه‌ها باید طبق مقررات مربوط به هرکدام تعیین شود؛ بنابراین نداشتن اجرت ساخت به معنای معاف بودن تمام هزینه‌های خرید نیست. هنگام خرید، جزئیات قیمت، کارمزدها و مبلغ مالیات را در فاکتور بررسی کنید و سوابق معامله را نگه دارید.

اگر بعداً طلای خود را بفروشید، موضوع مالیات بر عایدی سرمایه هم مطرح می‌شود. این مالیات به سود حاصل از فروش مربوط است و با مالیات بر ارزش افزوده فاکتور خرید تفاوت دارد. تعلق آن به معامله، به شرایط قانونی، معافیت‌ها و زمان اجرای مقررات بستگی دارد؛ صرف خرید اینترنتی طلا باعث تعلق این مالیات نمی‌شود.

 

آیا فروش طلای آب شده مالیات دارد؟

در سال ۱۴۰۵، باید میان اصل طلای آب‌شده و سایر اجزای مشمول معامله تفاوت قائل شد. هیأت عمومی دیوان عدالت اداری در دادنامه مورخ ۹ تیر ۱۴۰۵، مقرره‌ای را که محدودیت‌هایی برای معافیت طلای خام و ساخته‌نشده ایجاد کرده بود، ابطال کرد. بر این اساس، اصل طلای خام و طلای آب‌شده نیز در چارچوب رأی صادرشده در محدوده معافیت مالیات بر ارزش افزوده قرار می‌گیرد. بنابراین نمی‌توان صرفاً با عنوان «طلای آب‌شده» گفت مالیات ۱۰ درصدی روی ارزش کل طلا محاسبه می‌شود.

در عین حال، معافیت اصل طلا به معنی معافیت همه انواع درآمد و فعالیت اقتصادی مرتبط با طلا از مالیات عملکرد نیست. اگر فردی به‌صورت تجاری در زمینه خریدوفروش طلا فعالیت کند، درآمد فعالیت او می‌تواند مشمول مالیات عملکرد باشد.

 

مالیات طلای آب شده

طلای آب‌شده برخلاف مصنوعات طلا اجرت ساخت ندارد و همین موضوع باعث تفاوت مبنای محاسبه آن با طلای ساخته‌شده می‌شود. بر اساس مقررات و رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری، اصل طلای آب‌شده از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. بنابراین نباید مالیات ارزش افزوده را صرفاً با ضرب ارزش کل طلای آب‌شده در نرخ ۱۰ درصد محاسبه کرد. در معاملات طلای آب‌شده، توجه به فاکتور، مشخصات معامله و تفکیک مبالغ اهمیت زیادی دارد.

 

مالیات شمش طلا

انواع شمش طلا از نظر مالیات بر ارزش افزوده وضعیت متفاوتی با مصنوعات طلا دارند. جزء ۹ بند «الف» ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده، انواع شمش طلا، اعم از وارداتی و داخلی، را در زمره کالاهای معاف از مالیات و عوارض قرار داده است. هیأت عمومی دیوان عدالت اداری نیز در رأی خود، محدود کردن این معافیت به شکل خاصی از شمش را خلاف قانون دانسته است. بنابراین در سال ۱۴۰۵، اصل شمش طلا مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

البته اگر در یک معامله، خدمات یا مبالغ دیگری وجود داشته باشد، باید وضعیت مالیاتی همان بخش‌ها به‌صورت جداگانه بررسی شود.

 

فرمول محاسبه مالیات ارزش افزوده طلا

یکی از پرتکرارترین سوالات خریداران و فروشندگان طلا این است که مالیات دقیقاً از چه بخشی محاسبه می‌شود؟

فرمول قانونی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال ۱۴۰۵ به شکل زیر است:

مالیات بر ارزش افزوده = (اجرت ساخت + سود فروشنده + حق‌العمل) × ۱۰٪

نکته مهم این است که ارزش اصل طلا در این فرمول وارد نمی‌شود.

نمونه محاسبه

ارزش طلا: ۱۵ میلیون تومان

اجرت ساخت: ۱٫۵ میلیون تومان

سود فروشنده: ۷۵۰ هزار تومان

مجموع اجرت و سود: ۲٫۲۵۰٫۰۰۰ تومان

مالیات بر ارزش افزوده: ۲۲۵٫۰۰۰ تومان

این مبلغ به قیمت نهایی اضافه می‌شود و خریدار آن را پرداخت می‌کند.

 

مالیات بر ارزش افزوده طلای دست دوم

طلای دست‌دوم معمولاً اجرت ساخت ندارد، اما این موضوع به معنای معاف بودن کل مبلغ فاکتور از مالیات بر ارزش افزوده نیست. طبق ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، اصل طلا معاف است، اما اگر فروشنده سود یا حق‌العمل دریافت کند، یا حتی در برخی موارد اجرت دریافت کند، این مبالغ مشمول مالیات خواهند بود. بنابراین نداشتن اجرت ساخت فقط یکی از اقلام مشمول را از محاسبه حذف می‌کند.

طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، سود و حق‌العمل فروش طلا ۱۰ درصد است. برای مثال، اگر قطعه‌ای بدون اجرت ساخت فروخته شود و سود فروشنده یک میلیون تومان باشد، با فرض نبود حق‌العمل یا مبلغ مشمول دیگری، مالیات آن ۱۰۰ هزار تومان خواهد بود. ارزش اصل طلا در این محاسبه وارد نمی‌شود.

فروشنده موظف است در صورت‌حساب الکترونیکی، اصل طلا، اجرت، سود و حق‌العمل را جداگانه ثبت کند. خریدار هم می‌تواند با بررسی فاکتور مطمئن شود که مالیات فقط روی اقلام مشمول محاسبه شده است.

این توضیحات مربوط به خرید طلای دست‌دوم از واحد صنفی است. اگر شخصی طلای خود را به طلافروشی بفروشد، نمی‌توان همین محاسبه را برای او به کار برد؛ وضعیت مالیاتی آن معامله باید با توجه به مقررات مربوط به فروش طلای شخصی بررسی شود.

 

جدول مقایسه قانون قبل و بعد از دی ۱۴۰۰

طبق بند (ب) ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، اصل طلا، جواهر و پلاتین از مالیات معاف بوده و صرفاً اجرت ساخت، سود و حق‌العمل مشمول مالیات هستند.

نحوه محاسبه ارزش افزوده طلا

قبل از دی ماه سال 1400، محاسبه مالیات برای طلا فروشی بر اساس مجموع قیمت طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده صورت می‌گرفت در صورتی که پس از تاریخ یادشده، نحوه محاسبه دستخوش تغییراتی شده و مالیات فقط بر اساس اجرت ساخت و سود فروشنده محاسبه می‌شود. طبق این فرمول برای محاسبه اجرت و مالیات خرید طلا مراحل زیر طی می‌شود:

در ابتدا اجرت ساخت طلا (هزینه‌ای است که طلا فروش برای ساخت و طراحی طلا از مشتری دریافت می‌نماید) به ارزش اصل طلا اضافه می‌شود.

سپس مطابق قانون ۷ درصد سود (هزینه‌ای است که فروشنده بابت سود خود در صورتحساب‌های با الگوی طلا، جواهر وپلاتین لحاظ می‌نماید)در نظر گرفته شده برای فروشنده به این مبلغ اضافه می‌شود.

علاوه بر مبالغ فوق ۹ درصد اجرت ساخت و سود فروشنده نیز به‌عنوان مالیات طلا به این مبلغ اضافه می‌شود.

در نهایت خریدار باید اقدام به پرداخت مالیات طلا در ضمن قیمت نهایی محاسبه شده توسط فروشنده نماید.

مالیات طلا، صرفا به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق می گیرد که باید از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده به نشانی www.evat.ir پرداخت شود.

یکی از سوالات پرتکرار در زمینه مالیات طلا این است که آیا طلا شامل مالیات بر عایدی سرمایه می شود یا نه؟ در یک بلا مجزا به بررسی این موضوع پرداخته ایم.

 

نکاتی که باید درباره مالیات طلا بدانید

برای بررسی مالیات طلا، علاوه بر نرخ، باید مبلغی را که مبنای محاسبه قرار گرفته بشناسید. نکات زیر به شما کمک می‌کنند فاکتور خرید و تکالیف مالیاتی مرتبط با معامله را دقیق‌تر بررسی کنید.

• مالیات ۱۰ درصدی به کل قیمت طلا تعلق نمی‌گیرد. در سال ۱۴۰۵، مالیات بر ارزش افزوده از مجموع اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل مشمول محاسبه می‌شود. ارزش اصل طلای به‌کاررفته در مصنوعات از این مالیات معاف است. 
• نداشتن اجرت ساخت، به معنای نداشتن مالیات نیست. اگر در معامله اجرتی دریافت نشود، مالیاتی هم بابت اجرت محاسبه نمی‌شود؛ اما سود فروشنده و حق‌العمل، در صورت دریافت، مشمول مالیات هستند. 
• جزئیات فاکتور به‌اندازه مبلغ نهایی اهمیت دارند. ارزش اصل طلا، اجرت ساخت، سود فروشنده، حق‌العمل و مالیات باید جداگانه مشخص باشند تا بتوانید مبنای محاسبه مالیات را بررسی کنید. 
• خرید آنلاین طلا، مالیات جداگانه‌ای ندارد. نوع طلای خریداری‌شده و هزینه‌های معامله تعیین‌کننده‌اند. در خرید از پلتفرم‌ها، کارمزد معامله و هزینه‌های احتمالی نگهداری یا تحویل را نیز بررسی کنید.
• مالیات عملکرد طلافروش، جدا از مالیات فاکتور مشتری است. مالیات عملکرد به درآمد مشمول مالیات کسب‌وکار مربوط می‌شود؛ بنابراین دریافت و پرداخت ارزش افزوده، جایگزین انجام تکالیف مالیات عملکرد نیست.
• معافیت اصل طلا، تکلیف ثبت معاملات را حذف نمی‌کند. فعالان صنف همچنان باید الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت معاملات در سامانه مؤدیان را رعایت کنند.
  فروش طلای شخصی، شرایط مالیاتی خودش را دارد. مقررات عایدی سرمایه، معافیت‌ها و شرایط اجرای قانون باید برای این معاملات جداگانه بررسی شوند. فاکتور و سوابق خرید را نگه دارید تا مبلغ و زمان خرید قابل پیگیری باشد.
• به سالِ نرخ مالیات توجه کنید. نرخ درج‌شده در متن اولیه قانون یا مقاله‌های قدیمی، لزوماً نرخ قابل اعمال در زمان معامله نیست. برای محاسبه، مقررات همان سال را ملاک قرار دهید.
  

 

 

 

نحوه ارسال صورتحساب طلا به سامانه مؤدیان

فعالان حوزه طلا، جواهر و پلاتین باید صورتحساب‌های الکترونیکی خود را مطابق الزامات سامانه مؤدیان صادر و ثبت کنند. در این صورتحساب‌ها، ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده باید به تفکیک درج شوند. این تفکیک کمک می‌کند مبلغ مالیات به‌درستی محاسبه شود و جزئیات معامله مشخص باشد.

ثبت صورتحساب طلا فقط به وارد کردن مبلغ نهایی فروش محدود نمی‌شود. مشخصات کالا و اجزای قیمت نیز باید مطابق الگوی مربوط تکمیل شوند. اطلاعات مورد نیاز شامل موارد زیر است:

• مشخصات و شناسه کالا یا خدمت: اطلاعات مربوط به کالای فروخته‌شده یا خدمت ارائه‌شده.
• وزن یا تعداد و واحد اندازه‌گیری: متناسب با نوع کالا و الزامات الگوی صورتحساب.
• قیمت واحد و ارزش اصل طلا: مبلغ مربوط به خود طلا، جدا از اجرت، سود و حق‌العمل.
• اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل: مبالغ مربوط به هر بخش، به‌صورت جداگانه.
• نرخ و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده: در سال ۱۴۰۵، مالیات با نرخ ۱۰ درصد از مجموع اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل مشمول محاسبه می‌شود.

برای آشنایی با جزئیات این مراحل، می‌توانید راهنمای ثبت صورتحساب طلا در سامانه مؤدیان را مطالعه کنید.

کیسان برای فعالان صنف طلا، راهکاری اختصاصی برای ثبت معاملات و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان ارائه می‌دهد. امکاناتی مانند محاسبه اجرت و سود، ثبت خریدوفروش و تعویض طلا و پیگیری وضعیت صورتحساب‌ها که انجام این فرایند را ساده‌تر می‌کنند. در صورت بروز مشکل هنگام ثبت یا ارسال صورتحساب نیز می‌توانید از تیم پشتیبانی کیسان راهنمایی بگیرید.

برای آشنایی با امکانات و شرایط استفاده از این خدمات، فرم دریافت مشاوره رایگان کیسان را تکمیل کنید.

 

سوالات متداول

مالیات بر ارزش افزوده طلا چند درصد است؟

در سال ۱۴۰۵ نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت، سود و حق‌العمل فروش طلا ۱۰ درصد است و اصل طلا از مالیات معاف است.

مالیات طلا از چه مبنایی محاسبه می‌شود؟

مالیات بر ارزش افزوده طلا از مجموع اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل محاسبه می‌شود و ارزش اصل طلا در محاسبه آن دخالت ندارد.

طلافروشانی که درآمد کمی دارند باید مالیات بپردازند؟

بله؛ اما ممکن است با توجه به شرایط تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی، مشمول تسهیلات یا مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ شوند.

مالیات بر درآمد طلافروش چند درصد است؟

مالیات بر درآمد طلافروشان به نوع شخصیت (حقیقی یا حقوقی) و میزان درآمد مشمول مالیات بستگی دارد و نرخ ثابتی ندارد.

آیا مالیات به طلای آب‌شده تعلق می‌گیرد؟

اصل طلای آب‌شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست. نحوه محاسبه مالیات در معاملات این حوزه به ماهیت معامله و مقررات جاری بستگی دارد.

موعد ارسال اظهارنامه مالیاتی طلافروشان کی است؟

اشخاص حقیقی معمولاً تا پایان مهلت مقرر سازمان امور مالیاتی برای ارسال اظهارنامه عملکرد سالانه اقدام می‌کنند. لازم است هر سال اطلاعیه‌های رسمی سازمان بررسی شود.

آیا طلافروش باید در سامانه مؤدیان ثبت‌نام کند؟

بله. عرضه‌کنندگان طلا، جواهر و پلاتین مکلف به ثبت معاملات و صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان هستند.

مالیات بر سود فروش طلا برای اشخاص حقیقی (غیر طلافروش) چطور است؟

در حال حاضر نگهداری و فروش معمول طلا توسط اشخاص حقیقی مشمول مالیات بر ارزش افزوده فروشنده نیست؛ اما لازم است آخرین مقررات مربوط به مالیات بر عایدی سرمایه بررسی شود.

مالیات سکه طلا چطور است؟

سازمان امور مالیاتی ممکن است در برخی سال‌ها برای معاملات سکه مقررات خاصی اعلام کند. بنابراین باید آخرین دستورالعمل‌های سازمان بررسی شود.