در سال‌های اخیر، توسعه و پیاده‌سازی سامانه مودیان مالیاتی در ایران، گام مهمی در راستای شفاف‌سازی و بهبود فرآیندهای مالیاتی بوده است. یکی از گروه‌های حرفه‌ای که به‌طور ویژه تحت تأثیر این تغییرات قرار گرفته‌اند، وکلا هستند. وکلا به عنوان یکی از گروه‌های اقتصادی، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی برای خدمات خود از طریق سامانه مودیان هستند. این امر نه‌تنها به شفافیت در معاملات آن‌ها کمک می‌کند، بلکه باعث تسهیل در روند جمع‌آوری مالیات می‌شود.
فراخوان مرحله چهارم سامانه مودیان برای ثبت‌نام و صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ 1 دی‌ماه 1402 آغاز شد. در این مرحله، مشاغل مختلفی مانند وکلا، پزشکان و دیگر گروه‌ها ملزم به ثبت‌نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب‌های الکترونیکی شدند. هدف از این اقدام، ایجاد شفافیت مالیاتی، کاهش فرار مالیاتی و تسهیل در نظارت بر مبادلات اقتصادی است. وکلا نیز باید مطابق با این قانون در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و صورتحساب‌های الکترونیکی را صادر کنند. عدم رعایت این الزام می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی برای این گروه از مودیان شود.
نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی برای وکلا
در مرحله چهارم فراخوان سامانه مودیان، وکلا همچون سایر مودیان مالیاتی موظف به ثبت نام و تکمیل اطلاعات خود در سامانه مودیان و صدور صورتحساب‌های الکترونیکی می‌باشند. این الزام برای وکلا به دلیل رعایت شفافیت اقتصادی و انجام صحیح تکالیف مالیاتی مطرح شده است. مهم‌ترین نکات مربوط به این الزام عبارتند از:
ثبت‌نام در سامانه مودیان
وکلا باید اطلاعات خود را در سامانه مودیان ثبت کرده و کد کاربری دریافت کنند. این ثبت‌نام به‌منظور مدیریت و رصد دقیق تراکنش‌های مالیاتی انجام می‌شود.
صدور صورتحساب الکترونیکی
بر اساس این الزام، وکلا باید تمامی صورتحساب‌های مربوط به خدمات حقوقی خود را به‌صورت الکترونیکی صادر کرده و از طریق سامانه مودیان ارسال کنند. این اقدام به‌منظور جلوگیری از فرار مالیاتی و کاهش هزینه‌های اداری انجام می‌شود.
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
وکلا موظف به محاسبه و دریافت مالیات بر ارزش افزوده از مشتریان خود هستند و باید این مبلغ را به‌طور منظم از طریق سامانه مودیان به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
پاسخگویی به فراخوان
در صورت عدم انجام فرآیند ثبت‌نام و صدور صورتحساب‌های الکترونیکی، وکلا ممکن است با جریمه‌های مالیاتی مواجه شوند. بنابراین، وکلا باید نسبت به انجام تکالیف خود در مهلت‌های تعیین‌شده توجه ویژه‌ای نمایند.
این الزام، به‌ویژه در مرحله چهارم فراخوان، برای حفظ نظم و انضباط در نظام مالیاتی و جلوگیری از تخلفات مالیاتی وکلا ضروری است.
قوانین مالیاتی مربوط به وکلا و صورتحساب الکترونیکی
ثبت صورتحساب الکترونیکی وکلا
وکلا موظف به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی برای خدمات خود از طریق سامانه مودیان هستند. این صورتحساب‌ها باید شامل جزئیات دقیق خدمات ارائه‌شده، مبلغ دریافتی و مالیات بر ارزش افزوده است.
مالیات بر ارزش افزوده وکلا
وکلا باید مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را از مشتریان خود دریافت نموده و آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. صورتحساب‌های صادره باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را به‌صورت دقیق نشان دهند.
انجام صحیح اظهارنامه مالیاتی
وکلا باید هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل نموده و مالیات خود را پرداخت کنند. این فرآیند باید به‌طور دقیق و بر اساس اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مودیان انجام شود.
جریمه‌های عدم ثبت صورتحساب
در صورتی که وکلا صورتحساب الکترونیکی خود را ثبت نکرده و یا آن را به‌موقع ارسال نکنند، ممکن است مشمول جریمه‌های مالیاتی شوند. جریمه‌ها به‌ویژه برای عدم صدور صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مودیان سنگین است.
ثبت صورتحساب وکالت در سامانه مودیان
ثبت‌نام در سامانه مودیان
وکلا ابتدا باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کنند. این فرایند شامل ثبت اطلاعات پایه مانند نام، کد ملی، نوع فعالیت و اطلاعات مالیاتی است. پس از تکمیل ثبت‌نام، دسترسی به داشبورد مالیاتی فراهم می‌شود.
صدور صورتحساب الکترونیکی
پس از ثبت‌نام، وکیل موظف است برای هر یک از خدمات خود، صورتحساب الکترونیکی صادر کند. این صورتحساب باید شامل اطلاعات مربوط به مبلغ حق‌الوکاله، جزئیات خدمات ارائه‌شده و سایر موارد مرتبط با قرارداد باشد.
اطلاعات موردنیاز در صورتحساب
صورتحساب‌های وکالت باید به‌طور دقیق شامل موارد زیر باشد:
-
- نام و مشخصات وکیل
- شناسه ملی یا کد اقتصادی وکیل
- مبلغ حق‌الوکاله
- تاریخ صدور صورتحساب
- توضیحات مربوط به خدمات انجام‌شده
- شماره پرونده و اطلاعات دیگر مربوط به خدمات وکالتی
ارسال صورتحساب به سامانه
پس از تکمیل صورتحساب، باید آن را به سامانه مودیان ارسال کرد. سامانه پس از بررسی اطلاعات، صورتحساب را ثبت کرده و تاییدیه‌ای برای وکیل صادر می‌کند.
-
- جهت ارسال صورتحساب به سامانه مودیان مالیاتی، دو روش وجود دارد:
- روش ارسال مستقیم: معمولا از طریق نرم‌افزارهای حسابداری یا نرم‌افزارهای واسط ارسال صورتحساب انجام شده و نیاز به دریافت کلید عمومی و خصوصی دارد.
- ارسال از طریق شرکت‌های معتمدمالیاتی: شرکت‌های معتمد مالیاتی مسئولیت ارسال اطلاعات صحیح براساس الگوی سازمان امورمالیاتی را دارند؛ بنابراین اطلاعات صورتحساب به صورت بی نقص ارسال می‌شود و نقش مهمی در صدور اظهارنامه پیش‌فرض ایفا می‌کند. هم‌چنین، مسئولیت عدم ارسال صورتحساب به سامانه مودیان نیز به عهده شرکت معتمد بوده و جریمه‌ای مشمول مودی نخواهد بود.
- جهت ارسال صورتحساب به سامانه مودیان مالیاتی، دو روش وجود دارد:
ثبت اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده (مالیات و عوارض)
در صورتی که خدمات وکالتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد، باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به صورتحساب اضافه شود و به سازمان امور مالیاتی پرداخت گردد. وکلا باید در هنگام صدور صورتحساب، این مالیات را نیز به‌طور دقیق محاسبه و درج کنند.
نحوه محاسبه مالیات بر اساس صورتحساب‌های وکالت
مراحل کلی محاسبه مالیات به شرح زیر است:
جمع‌بندی درآمدها
مجموع مبالغ ثبت‌شده در صورتحساب‌های الکترونیکی صادرشده طی دوره مالیاتی.
کسر هزینه‌ها و معافیت‌ها
هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی و معافیت‌های قانونی (مانند معافیت ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم) از مجموع درآمد کسر می‌شود.
محاسبه مالیات بر اساس نرخ پلکانی
درآمد مشمول مالیات بر اساس نرخ پلکانی مالیات (ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم) محاسبه می‌شود. این نرخ برای درآمدهای مختلف متفاوت است.
اجرای قوانین مالیاتی جدید و الزام وکلا به صدور صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مودیان، گامی مهم در جهت شفافیت مالی، جلوگیری از فرار مالیاتی و تسهیل فرایندهای مالیاتی در ایران است. وکلا به عنوان یکی از گروه‌های حرفه‌ای اصلی، با رعایت این قوانین، علاوه بر انجام تکالیف قانونی خود، به بهبود نظم مالیاتی کشور کمک می‌کنند. ثبت صحیح و به‌موقع صورتحساب‌های الکترونیکی، نه تنها مانع از جریمه‌های مالیاتی می‌شود، بلکه امکان مدیریت بهتر امور مالی و تسریع در فرایندهای اظهارنامه را برای این گروه فراهم می‌کند و باید یکی از روش‌های ارسال صورتحساب به سامانه مودیان را انتخاب نمایند.
سوالات متداول
1. چرا وکلا باید در سامانه مودیان ثبت‌نام کنند؟
وکلا باید برای شفافیت در معاملات مالی، کاهش فرار مالیاتی و انجام تکالیف قانونی، در سامانه مودیان ثبت‌نام و صورتحساب‌های الکترونیکی صادر کنند.
2. چه اطلاعاتی باید در صورتحساب‌های وکالت درج شود؟
اطلاعات شامل نام و مشخصات وکیل، شناسه ملی، مبلغ حق‌الوکاله، تاریخ صدور و جزئیات خدمات ارائه‌شده باید در صورتحساب درج شود.
3. جریمه‌های عدم ثبت صورتحساب چیست؟
در صورت عدم ثبت صورتحساب الکترونیکی، وکلا مشمول جریمه‌های مالیاتی سنگینی خواهند شد.
4. آیا تمامی خدمات وکالتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
خیر، تنها خدماتی که به‌طور خاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند، نیاز به درج این مالیات در صورتحساب دارند.
5. چگونه می‌توان از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کرد؟
با ثبت به‌موقع صورتحساب‌ها، استفاده از نرم‌افزارهای مالیاتی معتبر و همکاری با شرکت‌های معتمد مالیاتی، می‌توان از جریمه‌ها جلوگیری کرد.
4 پاسخ
سلام. اولین بار است که من می خوانم وکلا مشمول تکلیف به اخذ و تادیه مالیات بر ارزش افزوده هستند. موسسات حقوقی این تکلیف را دارند اما وکلای حقیقی هنوز مشمول این تکلیف نشده اند. لطفا مبنای مطلبی که درج شده است را بفرمایید یا آن را اصلاح کنید.
با سلام و احترام
براساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور در دی ماه سال گذشته چهار گروه از مودیان فارغ از تراکنش های بانکی مشمول اجرای قانون پایانه های فروشگاهی می باشند؛ پزشکان، وکلا، صنف طلا و فروشندگان مواد معدنی از ابتدای دی ماه سال گذشته مشمول اجرای تکالیف سامانه مودیان هستند.
براساس تصویر منتشرشده در سابیت سازمان امورمالیاتی نیز این دسته از مودیان قابل رویت هستند.
https://www.intamedia.ir/ilam/news/%D9%85%D8%B4%D9%85%D9%88%D9%84%D8%A7%D9%86-%D8%B5%D8%AF%D9%88%D8%B1-%D8%B5%D9%88%D8%B1%D8%AA%D8%AD%D8%B3%D8%A7%D8%A8-%D8%A7%D9%84%DA%A9%D8%AA%D8%B1%D9%88%D9%86%DB%8C%DA%A9%DB%8C
با سلام و احترام، سپاس فراوان از پاسخگویی شما. لینکی که گذاشته اید مربوط به شمول صدور صورتحساب به صورت الکترونیک است اما به موضوع شمول مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات حقوقی اشاره ای ندارد.
باسلام و احترام
باتوجه به موردی که درباره تکلیف مودیان این صنف فرمودید، راهنمای سازمان امورمالیاتی ارسال شد. باتوجه به این راهنما، تمامی اشخاص نامبرده، بدون درنظرگرفتن میزان فروش و درآمد مکلف هستند صورتحساب الکترونیکی مربوط به ارائه خدمات یا فروش کالای خود ثبت نمایند.
اما مشمول یا معاف بودن خدمات براساس نرخی است که از سمت سازمان امورمالیاتی تعیین شده و در سایت stuffid.tax.gov.ir قرار می‌گیرد. درصورتی که شخص حقیقی هستید که مشمول و مکلف به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی است اما مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیست، تمامی کالا و خدماتی که در صورتحساب خود ثبت می‌کنید باید با نرخ مالیات 0 ارسال شوند.
درصورت نیاز، لطف کنید توضیحات یا جزئیات را بفرمایید تا راهنمایی صحیح را خدمت شما اعلام کنم.