معافیت های مالیاتی شرکت های دانش بنیان

شرکت‌های دانش‌بنیان به عنوان موتورهای محرکه نوآوری و فناوری، نقش حیاتی در توسعه اقتصادی و اجتماعی کشورها ایفا می‌کنند. این شرکت‌ها با تکیه بر علم و دانش، به تولید محصولات و خدمات جدید پرداخته و به ایجاد یک اقتصاد پایدار کمک می‌کنند.

شرکت‌های دانش‌بنیان به نهادهایی اطلاق می‌شود که عمدتاً بر پایه تحقیقات و فناوری‌های پیشرفته فعالیت می‌کنند. این شرکت‌ها معمولاً در حوزه‌های مختلفی از جمله فناوری اطلاعات، بیوتکنولوژی، نانو فناوری و انرژی‌های تجدیدپذیر فعالیت دارند.

ویژگی‌های کلیدی شرکت‌های دانش‌بنیان

1. نوآوری و خلاقیت:

   این شرکت‌ها همواره به دنبال ایجاد راه‌حل‌های جدید و بهبود فرآیندها هستند.

2. تحقیق و توسعه:

   بخش عمده‌ای از منابع این شرکت‌ها به تحقیق و توسعه اختصاص داده می‌شود.

3. همکاری با دانشگاه‌ها و مراکز تحقیقاتی:

   این همکاری‌ها به تبادل دانش و فناوری کمک می‌کند.

4. ایجاد اشتغال:

   شرکت‌های دانش‌بنیان به ایجاد فرصت‌های شغلی جدید و افزایش مهارت‌های نیروی کار کمک می‌کنند.

 

 

 

قانون حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان

قانون حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان در ایران به منظور تسهیل فرآیند رشد و توسعه این شرکت‌ها و افزایش رقابت‌پذیری آن‌ها در بازارهای داخلی و بین‌المللی تصویب شده است. این قانون به دنبال ایجاد بستر مناسب برای نوآوری و فناوری در کشور است.

1. توسعه و تقویت شرکت‌های دانش‌بنیان:

   حمایت از شرکت‌ها برای رشد و توسعه فناوری‌های جدید.

2. ایجاد شغل:

   افزایش فرصت‌های شغلی در حوزه‌های فناوری و نوآوری.

3. تقویت اقتصاد ملی:

   کمک به رشد اقتصادی و افزایش صادرات محصولات دانش‌بنیان.

از مهم‌ترین تسهیلات و مشوقهای مالیاتی در نظر گرفته شده می توان به معافیت مالیاتی (نرخ صفر مالیاتی) به مدت پانزده سال برای شرکت‌های دانش بنیان و بیست ساله برای واحدهای پژوهشی و فناور مستقر در پارک های علم و فناوری اشاره نمود.

مزایای قانونی برای شرکت‌های دانش‌بنیان

1. معافیت‌های مالیاتی:

   شرکت‌های دانش‌بنیان از برخی معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوند که به کاهش هزینه‌ها کمک می‌کند.

2. دسترسی به تسهیلات مالی:

   این شرکت‌ها می‌توانند از تسهیلات و وام‌های دولتی با نرخ بهره پایین استفاده کنند.

3. حمایت‌های فنی و مشاوره‌ای:

   ارائه مشاوره‌های تخصصی و فنی به شرکت‌ها برای بهبود فرآیندها و محصولات.

4. دسترسی به بازار:

   تسهیل در ورود به بازارهای داخلی و بین‌المللی.

 

 

شرایط معافیت شرکت های دانش بنیان

1. تأیید محصولات یا خدمات دانش‌بنیان:
   

   تنها درآمدهای حاصل از فروش محصولات یا خدماتی که توسط کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان تأیید شده‌اند، مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند. بنابراین، شرکت‌ها باید محصولات یا خدمات خود را برای ارزیابی و تأیید به این کارگروه ارائه دهند.

2. ارائه اظهارنامه مالیاتی:
   

   تمامی شرکت‌های دانش‌بنیان موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کنند. عدم ارائه اظهارنامه در زمان تعیین‌شده می‌تواند منجر به عدم بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی شود.

3. استفاده از معافیت در راستای توسعه:
   

   برخی منابع اشاره کرده‌اند که شرکت‌های دانش‌بنیان باید ۵۰٪ از مبلغ معافیت مالیاتی را صرف افزایش سرمایه شرکت و ۵۰٪ دیگر را در تحقیق و توسعه هزینه کنند.

4. معافیت مالیات بر حقوق:
   

   کارکنان شرکت‌های دانش‌بنیان از پرداخت مالیات بر حقوق معاف نیستند؛ اما کارکنان شرکت‌هایی که در پارک‌های علم و فناوری مستقر هستند، از این معافیت برخوردارند.

5. معافیت مالیات بر ارزش افزوده:
   

   شرکت‌های دانش‌بنیان موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند و از این مالیات معاف نیستند.

برای بهره‌مندی کامل از این معافیت‌ها، شرکت‌های دانش‌بنیان باید به‌صورت مستمر با کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان در ارتباط بوده و از آخرین دستورالعمل‌ها و آیین‌نامه‌های مربوطه آگاهی داشته باشند.

 

 

 

 

 

معافیت مالیاتی شرکت های مستقر در پارک علم وفناوری

شرکت‌هایی که در پارک‌های علم و فناوری مستقر هستند، به‌منظور حمایت از توسعه فناوری و نوآوری، از معافیت‌های مالیاتی برخوردارند. این معافیت‌ها به استناد ماده 9 قانون حمایت از شرکت‌های دانش‌بنیان و ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم در نظر گرفته شده‌اند.

شرایط بهره‌مندی از معافیت مالیاتی

1. استقرار رسمی در پارک علم و فناوری:

   • شرکت باید قرارداد استقرار رسمی با پارک علم و فناوری داشته و فعالیت‌هایش در چارچوب اهداف این پارک داشته باشد.
   • محل استقرار شرکت در محدوده پارک علم و فناوری باشد.

2. معافیت از مالیات بر درآمد:

   • درآمدهای حاصل از فعالیت‌های پژوهشی، فناوری و مهندسی شرکت‌های مستقر در پارک‌ها تا 20 سال از مالیات معاف است.
   • شرط استفاده از این معافیت، تأیید نوع فعالیت شرکت توسط مدیریت پارک علم و فناوری است.

3. معافیت از مالیات بر حقوق:

   • حقوق و دستمزد کارکنان شرکت‌های مستقر در پارک‌های علم و فناوری، مشمول مالیات بر حقوق نمی‌شود.

4. عدم معافیت از مالیات بر ارزش افزوده:

   • شرکت‌های مستقر در پارک‌ها موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند و از این مالیات معاف نیستند.

5. تسهیلات گمرکی و معافیت‌های دیگر:

   • واردات تجهیزات و ماشین‌آلات پژوهشی و فناورانه بدون پرداخت حقوق ورودی و عوارض گمرکی انجام می‌شود.

مدت و نحوه استفاده از معافیت

• مدت 20 ساله معافیت از مالیات بر درآمد، از زمان شروع فعالیت شرکت در پارک علم و فناوری محاسبه می‌شود.
• شرکت‌ها باید اظهارنامه مالیاتی را در موعد مقرر تسلیم کنند و مستندات لازم را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

 

 

اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان چیست؟

اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان گزارشی رسمی از درآمد، هزینه‌ها و سود یک شرکت دانش‌بنیان است که سالانه به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌شود. این اظهارنامه نقش مهمی در تعیین مشمولیت شرکت برای معافیت‌های مالیاتی دارد و باید طبق قوانین مالیاتی تنظیم و ارسال شود.

اهمیت اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان

✅ شرط اصلی برای دریافت معافیت مالیاتی
شرکت‌های دانش‌بنیان برای بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی، باید اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارائه کنند. در غیر این صورت، مشمول مالیات خواهند شد.

✅ ارائه تصویر مالی و عملکرد شرکت
اظهارنامه مالیاتی، وضعیت مالی شرکت را شفاف می‌کند و مبنای بررسی توسط کارگروه ارزیابی شرکت‌های دانش‌بنیان و سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد.

✅ حفظ اعتبار شرکت در اکوسیستم دانش‌بنیان
ثبت اظهارنامه به‌موقع، به شرکت‌های دانش‌بنیان کمک می‌کند تا در مزایده‌ها، دریافت تسهیلات و برنامه‌های حمایتی، اعتبار بیشتری داشته باشند.

 

 

مراحل تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

1️⃣ ثبت‌نام و دریافت کد اقتصادی

قبل از ارسال اظهارنامه، شرکت باید در سامانه مالیاتی (tax.gov.ir) ثبت‌نام کند و کد اقتصادی دریافت نماید.

2️⃣ گردآوری اسناد مالی و حسابداری

مواردی مانند:
🔹 درآمدها و هزینه‌ها
🔹 حقوق و دستمزد کارکنان
🔹 مالیات بر ارزش افزوده
🔹 فاکتورهای خرید و فروش

3️⃣ تهیه اظهارنامه از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی

اظهارنامه باید در سامانه اظهارنامه الکترونیکی سازمان مالیاتی تکمیل و ارسال شود.

4️⃣ بررسی مشمولیت معافیت مالیاتی

پس از ثبت اظهارنامه، کارگروه ارزیابی شرکت‌های دانش‌بنیان بررسی می‌کند که آیا شرکت واجد شرایط معافیت مالیاتی است یا خیر.

 

 

معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان در اظهارنامه

🔹 معافیت 15 ساله از مالیات بر درآمد (برای فعالیت‌های دانش‌بنیان تأییدشده)
🔹 معافیت از مالیات بر حقوق کارکنان (در برخی موارد خاص)
🔹 عدم معافیت از مالیات بر ارزش افزوده (باید پرداخت شود)

📌 نکته مهم:
✅ فقط درآمدهای حاصل از فعالیت‌های دانش‌بنیان تأییدشده مشمول معافیت است.
✅ شرکت‌هایی که اظهارنامه ارسال نکنند، از معافیت مالیاتی محروم می‌شوند.
✅ عدم تکمیل صحیح اظهارنامه ممکن است باعث جریمه مالیاتی شود.

📌 اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان، سندی ضروری برای بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی است.
🔹 تنظیم صحیح اظهارنامه و ارسال به‌موقع آن، باعث حفظ امتیازات دانش‌بنیانی و جلوگیری از مشکلات مالیاتی خواهد شد.
🔹 پیشنهاد می‌شود که شرکت‌ها با استفاده از مشاوران مالیاتی متخصص، اظهارنامه خود را تنظیم کنند تا از معافیت‌های مالیاتی حداکثری بهره‌مند شوند.

 

 

سقف معافیت شرکت های دانش بنیان

شرکت‌های دانش‌بنیان که به تأیید کارگروه ارزیابی شرکت‌های دانش‌بنیان معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری رسیده‌اند، از معافیت مالیاتی بر درآمد برخوردار می‌شوند. اما این معافیت دارای سقف و محدودیت‌هایی است که در ادامه توضیح داده می‌شود.

1️⃣ مدت زمان معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش‌بنیان

✅ حداکثر 15 سال از زمان تأسیس شرکت یا دریافت تأییدیه دانش‌بنیان، معافیت مالیاتی قابل اعمال است.
✅ پس از این دوره، شرکت مشمول مالیات بر درآمد خواهد شد، مگر اینکه مشمول دیگر حمایت‌های مالیاتی شود.

2️⃣ سقف درآمد مشمول معافیت

✅ فقط درآمدهای ناشی از فعالیت‌های دانش‌بنیان شامل معافیت مالیاتی هستند.
✅ درآمدهای غیرمرتبط با فعالیت دانش‌بنیان (مانند سرمایه‌گذاری‌ها، خرید و فروش املاک، و فعالیت‌های تجاری عمومی) مشمول مالیات خواهند بود.

 

فعالیت‌های دانش بنیان

این فعالیت‌ها معمولاً در حوزه‌های فناوری، علوم پایه، مهندسی، پزشکی، کشاورزی و سایر رشته‌هایی که به توسعه علمی و فنی نیاز دارند، انجام می‌شوند. شرکت‌های دانش‌بنیان اغلب به تحقیق و توسعه (R&D) و استفاده از فناوری‌های نوین برای حل مشکلات و نیازهای خاص در جامعه یا صنعت می‌پردازند.

حوزه فعالیت	توضیحات
فناوری اطلاعات و ارتباطات (ICT)	شامل نرم‌افزارها، سخت‌افزارها، خدمات اینترنتی، شبکه‌ها و امنیت سایبری
علوم پزشکی و دارویی	تحقیق و توسعه در داروها، تجهیزات پزشکی، بیوتکنولوژی، سلول‌های بنیادی و پزشکی شخصی
مهندسی و تولید صنعتی	طراحی و ساخت ماشین‌آلات پیشرفته، رباتیک، اتوماسیون، نانوتکنولوژی
کشاورزی و فناوری‌های زیستی	فناوری‌های نوین در کشاورزی، مهندسی ژنتیک، کشاورزی دقیق و تولید محصولات ارگانیک
انرژی و محیط‌زیست	انرژی‌های تجدیدپذیر، مدیریت منابع آب، تصفیه آب و فاضلاب، کاهش آلودگی محیط‌زیست
مواد و نانو مواد	تولید و کاربرد مواد جدید، نانوتکنولوژی، مواد پیشرفته در صنایع مختلف
آموزش و تحقیقات علمی	فعالیت‌های مرتبط با تحقیق و توسعه در علوم پایه و علوم اجتماعی، آموزش و پرورش مبتنی بر فناوری
تولید محتوا و رسانه	تولید محتوای دیجیتال، خدمات رسانه‌ای آنلاین، طراحی بازی‌های دیجیتال
فضا و هوافضا	تحقیقات و تولید در زمینه فضا، ماهواره‌ها، هواپیماهای بدون سرنشین (UAV) و فناوری‌های فضایی
توسعه شهری و ساختمان	فناوری‌های نوین در ساخت و ساز، ساختمان‌های هوشمند، انرژی‌های کارآمد در ساختمان‌ها

این جدول نمونه‌ای از حوزه‌های مختلف فعالیت‌های دانش‌بنیان است. شرکت‌های فعال در این حوزه‌ها معمولاً برای توسعه فناوری‌های نوین و حل چالش‌های موجود در جامعه و صنعت تلاش می‌کنند.

 

 

مدارک مورد نیاز برای شرکت های دانش بنیان

برای ثبت شرکت‌های دانش‌بنیان در ایران، برخی مدارک و مستندات لازم است که بسته به نوع و فعالیت شرکت ممکن است متفاوت باشد. اما معمولاً شامل مدارک زیر است:

مدارک	توضیحات
اظهارنامه ثبت شرکت	فرم‌های مربوط به ثبت شرکت دانش‌بنیان که شامل اطلاعات عمومی و اساسنامه شرکت است.
مدرک شناسایی مدیرعامل و اعضای هیئت مدیره	کپی کارت ملی، شناسنامه و مدارک شناسایی دیگر اعضای کلیدی شرکت.
مدارک تحصیلی و سوابق کاری اعضای کلیدی	مدارک مربوط به تحصیلات و تجربیات علمی و کاری افراد اصلی شرکت.
شرح فعالیت‌ها و طرح‌های تحقیقاتی	توضیحاتی در مورد فعالیت‌های علمی و فنی شرکت و طرح‌های تحقیقاتی و توسعه‌ای که در دست انجام است.
برنامه کسب‌وکار (Business Plan)	یک برنامه جامع که شامل اهداف کوتاه‌مدت و بلندمدت، بازار هدف، استراتژی‌ها و برنامه‌های مالی شرکت باشد.
تأسیس شرکت (اساسنامه)	اساسنامه شرکت که به‌صورت قانونی تأسیس و ثبت شده باشد.
گواهی تأسیس از مراجع ذی‌صلاح	تأییدیه از مراجع قانونی که نشان‌دهنده تأسیس قانونی شرکت است.
گواهی مالیاتی	گواهی عدم بدهی مالیاتی شرکت، که از سازمان امور مالیاتی دریافت می‌شود.
گواهی عدم سوء پیشینه	گواهی عدم سوء پیشینه برای اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل.
مدارک تحقیقاتی و فناوری	مستندات و نتایج تحقیقاتی، مقالات علمی، پتنت‌ها و سایر دستاوردهای فناوری که نشان‌دهنده نوآوری‌های علمی شرکت است.

در صورتی که شرکت دانش‌بنیان برای دریافت حمایت‌های دولتی (مانند تسهیلات مالی یا معافیت‌های مالیاتی) اقدام کند، ممکن است به مدارک اضافی مانند تاییدیه از مراکز تحقیقاتی معتبر یا ارزیابی‌های علمی نیاز باشد.

 

شرکت‌های دانش‌بنیان به‌عنوان عوامل کلیدی در پیشبرد نوآوری و توسعه فناوری در کشورها شناخته می‌شوند. این شرکت‌ها با بهره‌گیری از تحقیقات علمی و فناوری‌های نوین، نه‌تنها به توسعه محصولات و خدمات جدید پرداخته بلکه در راستای ایجاد اشتغال، تقویت اقتصاد ملی و رشد پایدار نقش بسزایی دارند. حمایت‌های قانونی و مالیاتی از جمله معافیت‌های مالیاتی، تسهیلات مالی و مشاوره‌های تخصصی می‌تواند به رشد و گسترش این شرکت‌ها کمک کند.

برای بهره‌مندی از این حمایت‌ها، شرکت‌های دانش‌بنیان باید شرایط لازم را داشته باشند، از جمله تأسیس قانونی، تأسیس در پارک‌های علم و فناوری و ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی. در نتیجه، بهره‌گیری از این معافیت‌ها می‌تواند موجب افزایش رقابت‌پذیری و موفقیت در بازارهای داخلی و بین‌المللی شود.

 

سوالات متداول

شرکت‌های دانش‌بنیان چه ویژگی‌هایی دارند؟

شرکت‌های دانش‌بنیان معمولاً به نوآوری، تحقیق و توسعه، همکاری با دانشگاه‌ها و ایجاد اشتغال متمرکز هستند و در زمینه‌های فناوری‌های پیشرفته و علوم پایه فعالیت می‌کنند.

 

چه تسهیلاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان در نظر گرفته شده است؟

شرکت‌های دانش‌بنیان از معافیت‌های مالیاتی، تسهیلات مالی با نرخ بهره پایین، حمایت‌های فنی و مشاوره‌ای، و تسهیل ورود به بازارهای داخلی و بین‌المللی بهره‌مند می‌شوند.

 

چه شرکت‌هایی می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند؟

شرکت‌های دانش‌بنیان می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند به‌شرط آنکه محصولات یا خدمات آنها توسط کارگروه ارزیابی تأیید شود و اظهارنامه مالیاتی خود را به‌موقع ارسال کنند.

 

شرایط تأسیس شرکت‌های دانش‌بنیان چیست؟

برای تأسیس یک شرکت دانش‌بنیان، باید مدارکی مانند اظهارنامه ثبت شرکت، مدارک تحصیلی اعضای کلیدی، برنامه کسب‌وکار، گواهی تأسیس قانونی، و مدارک تحقیقاتی ارائه شود.

 

آیا شرکت‌های مستقر در پارک‌های علم و فناوری از معافیت‌های مالیاتی برخوردارند؟

بله، شرکت‌های مستقر در پارک‌های علم و فناوری از معافیت‌های مالیاتی شامل معافیت مالیات بر درآمد و حقوق کارکنان بهره‌مند می‌شوند، اما از مالیات بر ارزش افزوده معاف نیستند.