مالیات بر مشاغل یکی از بخش‌های اساسی سیستم مالیاتی هر کشور است که به‌طور مستقیم بر درآمد یا فعالیت‌های اقتصادی مشاغل و کسب‌وکارها تاثیر می‌گذارد. این نوع مالیات به‌طور معمول از فعالیت‌های تجاری، خدماتی، تولیدی یا هر نوع کسب‌وکار دیگری که در یک کشور به‌طور قانونی ثبت شده باشد، اخذ میشود. در این مطلب، به بررسی مفهوم مالیات بر مشاغل و گروه‌هایی که شامل آن می‌شوند، خواهیم پرداخت.
مالیات بر مشاغل چیست؟
مالیات بر مشاغل، مالیاتی است که از کسب‌وکارها بر اساس درآمد یا سود آنها اخذ میشود. این مالیات ممکن است به صورت درصدی از درآمد، سود یا حتی بر اساس حجم فعالیت اقتصادی هر شغل محاسبه شود. بسته به نوع مشاغل، نرخ مالیات و نحوه محاسبه آن متفاوت است. به عبارت دیگر، هر شغلی که فعالیت اقتصادی مشخصی دارد، مشمول این نوع مالیات میشود.
مشاغل مشمول مالیات بر مشاغل
1. صاحبان کسب‌وکارهای تجاری
تمامی افرادی که در حوزه‌های تجاری فعالیت می‌کنند، مشمول مالیات بر مشاغل هستند. این مشاغل می‌توانند شامل:
-
فروشگاه‌ها
-
شرکت‌های توزیع کالا
-
فروشندگان عمده
-
کسب‌وکارهای آنلاین
به‌طور کلی، هر کسب‌وکاری که در بازار کالا و خدمات فعالیت دارد و درآمد کسب می‌کند، موظف به پرداخت مالیات مشاغل است.
2. صاحبان مشاغل خدماتی
افرادی که به‌طور مستقل یا در قالب یک شرکت خدماتی ارائه می‌دهند، باید مالیات مشاغل خود را پرداخت کنند. مشاغل خدماتی شامل:
-
پزشکان، دندان‌پزشکان و دیگر مشاغل پزشکی
-
وکلا و مشاوران حقوقی
-
مهندسان، معماران و دیگر مشاوران فنی
-
طراحان گرافیک، برنامه‌نویسان و دیگر مشاغل آزاد
این مشاغل به‌طور معمول درآمد خود را از ارائه خدمات به مشتریان به‌دست می‌آورند و باید مالیات بر درآمد خود را محاسبه و پرداخت کنند.
3. مشاغل تولیدی
افرادی که در تولید کالاهای فیزیکی فعالیت می‌کنند، به‌ویژه در کارخانه‌ها و کارگاه‌های تولیدی، مشمول پرداخت مالیات مشاغل هستند. این دسته از مشاغل می‌توانند شامل:
-
کارخانجات تولیدی
-
کارگاه‌های صنایع دستی
-
شرکت‌های تولیدکننده مواد غذایی
هر کدام از این مشاغل بر اساس درآمد حاصل از فروش محصولات خود، مالیات پرداخت می‌کنند.
4. مشاغل آنلاین و تجارت الکترونیک
در عصر دیجیتال، بسیاری از کسب‌وکارها به‌صورت آنلاین فعالیت می‌کنند. از جمله:
-
فروشگاه‌های اینترنتی
-
پلتفرم‌های خدماتی آنلاین (مثلاً خدمات مشاوره آنلاین، برنامه‌نویسی آنلاین و …)
-
کسب‌وکارهایی که از طریق اپلیکیشن‌های موبایل درآمد کسب می‌کنند
این مشاغل هم به‌طور معمول مشمول مالیات بر مشاغل هستند و باید مالیات درآمد خود را پرداخت کنند.
5. مشاغل آزاد و حرفه‌ای
افرادی که در حرفه‌های آزاد فعالیت می‌کنند، مانند:
-
نویسندگان، مترجمان، عکاسان
-
مشاوران مالی و حسابداران
این افراد به‌طور مستقل کار می‌کنند و باید درآمد خود را گزارش داده و مالیات آن را پرداخت کنند.
6. شرکت‌های سهامی و دیگر نهادهای حقوقی
شرکت‌ها و نهادهای حقوقی که فعالیت‌های اقتصادی دارند، باید مالیات مشاغل خود را پرداخت کنند. این شرکت‌ها می‌توانند شامل:
-
شرکت‌های سهامی خاص و عام
-
شرکت‌های تضامنی و مسئولیت محدود
این شرکت‌ها به‌طور معمول موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند، که معمولاً بر اساس سود سالانه محاسبه میشود.
7. مشاغل کشاورزی
در برخی کشورها، برخی از مشاغل کشاورزی نیز مشمول مالیات بر مشاغل هستند. این مشاغل ممکن است شامل:
-
کشاورزان و دامداران
-
تولیدکنندگان محصولات کشاورزی
البته، برخی از مشاغل کشاورزی ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برخوردار باشند.
چگونه مالیات بر مشاغل محاسبه میشود؟
مالیات مشاغل به‌طور معمول بر اساس درآمد یا سود مشاغل محاسبه میشود. بسته به نوع شغل، ممکن است نرخ مالیات ثابت باشد یا با توجه به میزان درآمد یا سود، تغییر کند. برخی از مشاغل ممکن است برای محاسبه مالیات خود از معافیت‌ها یا تخفیف‌های خاصی بهره‌مند شوند.
چرا مالیات بر مشاغل اهمیت دارد؟
پرداخت مالیات بر مشاغل، نه‌تنها به‌عنوان یک وظیفه قانونی برای کسب‌وکارها شناخته میشود، بلکه نقشی کلیدی در تأمین منابع مالی دولت‌ها برای انجام پروژه‌های عمومی، بهبود زیرساخت‌ها و ارائه خدمات به شهروندان ایفا می‌کند. همچنین، پرداخت منظم و دقیق مالیات می‌تواند موجب اعتبار بیشتر کسب‌وکارها شود و از مشکلات قانونی احتمالی جلوگیری کند.
اشخاص حقیقی در مالیات مشاغل
در نظام مالیاتی، اشخاص حقیقی به افرادی گفته میشود که به نام خود فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند و درآمد حاصل از این فعالیت‌ها مشمول مالیات میشود. این افراد شامل تمامی صاحبان کسب‌وکارهای کوچک، متوسط یا حتی بزرگ هستند که به صورت انفرادی فعالیت داشته و از ثبت یک شخصیت حقوقی (مانند شرکت) اجتناب کرده‌اند.
تعریف مالیات مشاغل
در مالیات مشاغل، اشخاص حقیقی به سه گروه اصلی تقسیم می‌شوند:
- مشاغل تولیدی و صنعتی: افرادی که در زمینه تولید کالا یا فعالیت‌های صنعتی فعالیت دارند.
- مشاغل خدماتی: افرادی که خدماتی مانند مشاوره، پزشکی، وکالت، آموزش یا هر نوع خدمت دیگر ارائه می‌دهند.
- مشاغل بازرگانی و فروشگاهی: افرادی که به خرید و فروش کالا یا ارائه خدمات بازرگانی می‌پردازند.
اشخاص حقیقی موظف‌اند بر اساس میزان درآمد حاصل از فعالیت‌هایشان، مالیات تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی را پرداخت کنند. در این میان، قوانین و معافیت‌هایی نیز برای حمایت از فعالیت‌های کوچک‌تر یا مناطق کمتر توسعه‌یافته وجود دارد.
گروه‌بندی مشاغل در نظام مالیاتی ایران
مشاغل در نظام مالیاتی ایران بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمد به سه گروه اصلی تقسیم می‌شوند. این گروه‌بندی به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا نظامی منظم و شفاف برای تعیین مالیات مشاغل برقرار کند و صاحبان کسب‌وکار نیز تعهدات مالیاتی خود را بهتر درک کنند.
گروه اول: مشاغل بزرگ و پر درآمد
این گروه شامل افرادی است که حجم معاملات و درآمد آنها از سقف مشخصی بیشتر است. ویژگی‌های این گروه عبارتند از:
- گردش مالی بالا (مانند فروشگاه‌های زنجیره‌ای، کارخانجات و نمایندگی‌های بزرگ).
- ارائه اسناد مالی دقیق و کامل (مانند دفاتر حسابداری رسمی).
- الزام به ثبت‌نام و تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی دقیق.
گروه دوم: مشاغل متوسط
این گروه شامل صاحبان مشاغلی است که درآمد متوسطی دارند و اغلب نیازی به نگهداری دفاتر حسابداری ندارند. خصوصیات این گروه:
- درآمد کمتر از گروه اول اما بیشتر از گروه سوم.
- استفاده از صورت‌حساب‌های فروش و خرید به عنوان مرجع تعیین مالیات.
- مناسب برای کسب‌وکارهای متوسط مانند فروشگاه‌های کوچک‌تر و خدمات تخصصی.
گروه سوم: مشاغل کوچک و خرد
این گروه شامل کسب‌وکارهای کوچک و افرادی است که فعالیت‌هایشان به صورت انفرادی و با درآمد محدود انجام میشود. ویژگی‌های این گروه:
- درآمد پایین.
- الزامی به ارائه دفاتر مالی وجود ندارد.
- مالیات بر اساس درصدی از درآمد یا برآورد سازمان امور مالیاتی تعیین میشود.
| درآمد سالانه | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۴۷,۵۰۰,۰۰۰ تومان | معاف از مالیات |
| ۴۷,۵۰۰,۰۰۰ تا ۹۵,۰۰۰,۰۰۰ تومان | ۱۵% |
| ۹۵,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان | ۲۰% |
| بیش از ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان | ۲۵% |
این جدول بر اساس درآمد مشمول مالیات تنظیم شده و شامل نرخ‌های مختلف مالیاتی است که به‌طور پلکانی اعمال میشود. همچنین، برای مشاغل با درآمد سالانه کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان، معافیت‌های مالیاتی نیز وجود دارد که بستگی به نوع شغل و شرایط خاص می‌تواند متغیر باشد.
نکات مهم:
- مشاغل معاف از مالیات: برخی از مشاغل خرد، در صورت فعالیت در مناطق محروم یا بر اساس قوانین خاص، از پرداخت مالیات معاف هستند.
- ضرورت تعیین گروه: دسته‌بندی مشاغل تأثیر مستقیمی بر نحوه محاسبه و پرداخت مالیات دارد.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بر اساس درآمد خالص سالانه آنها محاسبه میشود. ابتدا درآمد ناخالص از فعالیت‌های شغلی مشخص شده و سپس هزینه‌های قانونی و معافیت‌ها کسر می‌گردد. مبلغ باقیمانده به‌عنوان درآمد مشمول مالیات، بر اساس نرخ‌های پلکانی تعیین‌شده قانون، محاسبه میشود. ارسال اظهارنامه در موعد مقرر و پرداخت به‌موقع، از الزامات قانونی است و از جرائم مالیاتی جلوگیری می‌کند.
درآمد مشمول مالیات چگونه محاسبه میشود؟
درآمد مشمول مالیات شامل تمام وجوهی است که از فعالیت‌های زیر به دست می‌آید:
- درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات.
- درآمد حاصل از فعالیت‌های حرفه‌ای یا تخصصی.
- سایر منابع درآمدی که طبق قانون مشمول مالیات هستند.
کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی
پس از مشخص شدن درآمد ناخالص، هزینه‌های مرتبط با کسب‌وکار یا فعالیت حرفه‌ای که طبق قانون مالیاتی قابل قبول هستند، از درآمد کسر میشود. این هزینه‌ها شامل موارد زیر می‌شوند:
- هزینه اجاره، آب، برق و گاز.
- هزینه خرید مواد اولیه و تجهیزات.
- حقوق و دستمزد کارکنان.
- هزینه‌های استهلاک دارایی‌ها.
نتیجه: درآمد خالص (درآمد مشمول مالیات) به دست می‌آید.
معافیت های مالیاتی مشاغل
برخی از مشاغل یا خدمات از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند هستند. این معافیت‌ها شامل موارد زیر است:
- معافیت سالانه (طبق قانون برای اشخاص حقیقی).
- معافیت‌های مربوط به مناطق محروم یا فعالیت‌های خاص.
محاسبه مالیات با نرخ‌های تعیین‌شده
پس از تعیین درآمد مشمول مالیات، نرخ‌های مالیاتی اعمال میشود. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به‌صورت پلکانی است و با افزایش درآمد، درصد مالیات افزایش می‌یابد. مثال نرخ‌های مالیاتی (بر اساس آخرین قوانین):
- تا 50 میلیون تومان: 15%.
- از 50 تا 100 میلیون تومان: 20%.
- بیش از 100 میلیون تومان: 25%.
در سال ۱۴۰۴، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در ایران به‌صورت پلکانی و بر اساس درآمد سالانه تعیین شده است. در ادامه، جدول نرخ‌های مالیاتی برای درآمدهای سالانه ارائه میشود:
جدول نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (سال ۱۴۰۴)
| درآمد سالانه (تومان) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۲۴۰ میلیون تومان | معاف |
| ۲۴۰.۰۰۰.۰۰۱ تا ۳۰۰ میلیون تومان | ۱۰٪ |
| ۳۰۰.۰۰۰.۰۰۱ تا ۳۸۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| ۳۸۰.۰۰۰.۰۰۱ تا ۵۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۱ تا ۶۶۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
| بیش از ۶۶۰ میلیون تومان | ۳۰٪ |
این نرخ‌ها برای مجموع درآمد سالانه اشخاص حقیقی اعمال میشود و شامل تمامی منابع درآمدی مانند حقوق، اجاره، سود فعالیت‌های اقتصادی و سایر منابع است.
توجه داشته باشید که برای درآمدهای ماهانه بالاتر از ۲۴ میلیون تومان، مالیات به‌صورت پلکانی و با نرخ‌های مشابه محاسبه میشود.
در صورتی که نیاز به اطلاعات بیشتری در خصوص نحوه محاسبه مالیات یا معافیت‌های مالیاتی دارید، می‌توانید با کارشناسان مالیاتی مشورت کنید.
پرداخت و تسویه مالیات
پس از محاسبه مالیات، فرد موظف است مبلغ تعیین‌شده را در زمان مقرر به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند. در صورت تأخیر، ممکن است جریمه‌هایی اعمال شود.
نرخ مالیات بر مشاغل در سال 1403
نرخ مالیات بر درآمد مشاغل (اشخاص حقیقی) در سال ۱۴۰۳ به‌صورت پلکانی و بر اساس درآمد مشمول مالیات سالانه تعیین میشود. این نرخ‌ها معمولاً به‌صورت زیر است:
- درآمد تا ۷۲ میلیون تومان: معاف از مالیات
- بخش بالاتر از ۷۲ میلیون تومان تا ۳۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
- بخش بالاتر از ۳۰۰ میلیون تومان تا ۶۷۲ میلیون تومان: ۲۰٪
- بخش بالاتر از ۶۷۲ میلیون تومان: ۲۵٪
این نرخ‌ها طبق قوانین مالیاتی کشور محاسبه شده و هدف آنها توزیع عادلانه‌تر مالیات است. مشاغل موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر ارائه دهند تا بر اساس این نرخ‌ها، مالیات آنها تعیین شود. برای آشنایی بیشتر با جدول حقوق و دستمزد در سال 1404 و میزان مالیات بر حقوق در سال جدید به بلاگ مربوط به آن مراجعه نمایید.
این نرخ‌ها به‌صورت پلکانی اعمال می‌شوند، به این معنی که مالیات بر اساس بخش‌های مختلف درآمد محاسبه میشود. به‌عنوان مثال، اگر درآمد سالانه شما ۵ میلیارد ریال باشد، مالیات به‌صورت زیر محاسبه خواهد شد:
-
برای ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال اول: معاف از مالیات
-
برای ۷۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال بعدی (تا ۳,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۱۰٪ مالیات
-
برای ۹۶۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال بعدی (تا ۴,۵۶۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۱۵٪ مالیات
-
برای ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال بعدی (تا ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۲۰٪ مالیات
-
برای ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باقیمانده (تا ۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال): ۲۵٪ مالیات
ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم
ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم به موضوع روش‌های نگهداری دفاتر و اسناد حسابداری برای مشاغل و نحوه ارائه آنها به سازمان امور مالیاتی پرداخته است. این ماده در قانون مالیات‌های مستقیم ایران ذکر شده و بر اساس آن، مشاغل موظف‌اند مطابق ضوابط خاصی دفاتر و اسناد خود را تنظیم کنند. این ماده همچنین گروه‌بندی مودیان را تعیین کرده است.
متن ماده 95:
صاحبان مشاغل موضوع اين فصل موظفند دفاتر و يا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعايت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظيم دفاتر تجاري موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظيم مي‌گردد براي تشخيص درآمد مشمول ماليات، نگهداري و اظهارنامه مالياتي خود را بر اساس آنها تنظيم کنند.
آيين‌نامه اجرائي مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روشهاي نگهداري آنها اعم از ماشيني(مکانيزه) و دستي و نمونه اظهارنامه مالياتي با توجه به نوع و حجم فعاليت حسب مورد براي مؤديان مذکور و نيز نحوه ارائه آنها براي رسيدگي و تشخيص درآمد مشمول ماليات به مراجع ذي‌ربط، حداکثر ظرف مدت شش ماه از تاريخ لازم‌الاجراء شدن اين قانون (1/1/1395) توسط سازمان امور مالياتي کشور تهيه مي‌شود و به‌تصويب وزير امور اقتصادي و دارايي مي‌رسد.
توضیح ماده ۹۵:
مطابق این ماده، مودیان مالیاتی به سه گروه اصلی تقسیم می‌شوند و هر گروه باید دفاتر و اسناد خود را به روش مشخصی نگهداری کند:
- گروه اول: شامل کسب‌وکارها و مشاغلی است که باید از روش دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و دفتر کل) استفاده کنند. این مشاغل معمولاً حجم بالای فعالیت اقتصادی دارند.
- گروه دوم: مشاغلی که الزامی به نگهداری دفاتر قانونی ندارند، اما باید صورت درآمد و هزینه و مدارک مربوط به معاملات خود را ثبت کنند.
- گروه سوم: شامل مشاغلی است که ساده‌تر عمل کرده و تنها موظف‌اند اسناد مربوط به فروش و درآمد خود را نگهداری کنند.
جایگاه قانونی:
ماده ۹۵ در فصل چهارم قانون مالیات‌های مستقیم و در بخش مربوط به مالیات بر درآمد مشاغل آمده است. این ماده برای شفاف‌سازی و جلوگیری از فرار مالیاتی، اهمیت بسیاری دارد و پایه تنظیم اسناد مالیاتی مشاغل است.
تبصره ماده 100
تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم به موضوع نحوه تعیین درآمد مشاغل برای محاسبه مالیات و نحوه برآورد درآمد مشمول مالیات پرداخته است. این ماده به‌ویژه برای افرادی که شغل آزاد دارند یا از فعالیت‌های اقتصادی خود درآمد دارند، اهمیت زیادی دارد.
متن تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم:
تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم مقرر می‌دارد:
- در صورتی که مشمولین ماده 100 (که به‌طور عمده شامل مشاغل آزاد می‌شوند) نتوانند مدارک معتبر و مستند جهت تعیین درآمد خود ارائه دهند، مأموران مالیاتی موظف هستند برای تعیین درآمد مشمول مالیات از طریق برآورد درآمد واقعی، مالیات را تعیین کنند.
- این برآورد معمولاً بر اساس معیارهای عمومی مالیات‌گذاری و مقایسه با سایر مشاغل مشابه انجام میشود. مأمور مالیاتی می‌تواند با بررسی ویژگی‌ها و شرایط کسب‌وکار مشابه در همان منطقه یا صنف، میزان درآمد مشمول مالیات را تعیین کند.
- میزان درآمد مشمول مالیات باید به‌گونه‌ای تعیین شود که عدالت مالیاتی رعایت شود. بدین معنا که مقیاس‌های تعیین درآمد مشاغل باید به‌گونه‌ای متناسب با نوع و ویژگی‌های فعالیت مشاغل مختلف در نظر گرفته شود.
- طبق تبصره این ماده، درآمد مشمول مالیات می‌تواند بر اساس نرخ‌های پیش‌بینی‌شده در قوانین و مقررات مختلف مالیاتی تعیین شود. این نرخ‌ها به‌طور معمول برای هر نوع شغل متفاوت هستند.
هدف تبصره:
این تبصره به دولت این امکان را می‌دهد که در مواردی که درآمد مشاغل نمی‌تواند به‌طور دقیق مستند و اثبات‌شده محاسبه شود، مالیات‌گیرنده از طریق برآورد و معیارهای استاندارد اقدام به تعیین مالیات کند. هدف از این کار، جلوگیری از عدم پرداخت مالیات و ایجاد برابری در مالیات‌گیری است.
برای جزئیات بیشتر و شرایط خاص ممکن است لازم باشد که به دفتر مالیات یا مشاور مالیاتی مراجعه کنید تا اطلاعات به‌روز و دقیق‌تری دریافت کنید.
تشخیص مالیات بر درآمد مشاغل: مراحل و فرآیندها
تشخیص مالیات بر درآمد مشاغل فرآیندی است که در آن سازمان امور مالیاتی میزان مالیات قابل پرداخت توسط مودیان را تعیین می‌کند. این فرآیند شامل مراحل مختلفی است که در ادامه به آنها اشاره میشود:
1. تسلیم اظهارنامه مالیاتی
اولین گام، ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط مودی است. مودیان موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را که شامل درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها و مالیات محاسبه‌شده است، در موعد مقرر (معمولاً پایان خرداد هر سال) به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
2. بررسی و رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی
سازمان امور مالیاتی پس از دریافت اظهارنامه، آن را مطابق اسناد و مدارک ارائه‌شده بررسی می‌کند. در صورتی که اظهارنامه بدون اشکال باشد، مالیات محاسبه‌شده توسط مودی به تأیید می‌رسد.
3. درخواست اسناد و مدارک تکمیلی
اگر ابهامی در اظهارنامه یا عدم تطابق با قوانین مشاهده شود، سازمان امور مالیاتی ممکن است از مودی بخواهد اسناد و مدارک تکمیلی را ارائه دهد. این اسناد شامل دفاتر حسابداری، فاکتورها، قراردادها و سایر مدارک مرتبط است.
4. صدور برگ تشخیص مالیات
پس از بررسی، سازمان امور مالیاتی برگ تشخیص مالیات را صادر می‌کند. در این برگ، میزان مالیات قطعی شده و جزئیات مربوط به محاسبات آن ذکر میشود. مودی در صورت قبول این مبلغ، باید آن را پرداخت کند.
5. اعتراض به برگ تشخیص مالیات
اگر مودی نسبت به مبلغ تعیین‌شده در برگ تشخیص اعتراض داشته باشد، می‌تواند در مهلت 30 روز اعتراض خود را به مراجع مربوطه ارائه دهد. این اعتراض در هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی بررسی خواهد شد.
6. صدور برگ قطعی مالیات
در نهایت، پس از رسیدگی به اعتراضات یا پذیرش برگ تشخیص، برگ قطعی مالیات صادر میشود که نشان‌دهنده مبلغ نهایی مالیات مودی است. این برگ مبنای پرداخت مالیات یا تسویه حساب مودی خواهد بود.
سامانه استعلام مالیات اشخاص حقیقی
جهت استعلام بدهی مالیاتی ابتدا وارد درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی با آدرس my.tax.gov.ir شوید.
پس از ورود به درگاه ملی در قسمت درخواست ها (1) وارد صفحه درخواست ها شوید.
پس از ورود به صفحه درخواست ها، وارد قسمت استعلام بدهی مالیاتی (2) و یا در صفحه اصلی گزینه استعلام بدهی مالیاتی (2) را انتخاب کنید.
در این صفحه مجموع بدهی های شخص به تفکیک سال عملکرد و منبع مالیاتی نمایش داده می شود. جهت مشاهده فهرست ریز بدهی های هر سال و منبع وارد قسمت “نمایش فهرست بدهی ها” (3) شوید.
مشاهده فهرست ریز بدهی های مالیاتی
در این صفحه اطلاعات کامل مربوط به هر بدهی مالیاتی قابل مشاهده است. ستون وضعیت بیانگر وضعیت فعلی بدهی(پرداخت نشده/ تسویه شده/ در انتظار تایید بانک) می باشد. جهت پرداخت بدهی و یا ثبت عدم پذیرش بدهی های پرداخت نشده و همچنین مشاهده اطلاعات کامل مرتبط با بدهی وارد قسمت “شناسنامه بدهی” (4) شوید
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر مشاغل
با استناد به اختیارات اخذ شده از مراجع قانونی ذی‌ربط، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل و پرداخت مالیات متعلق در اجرای تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم تا تاریخ 15 مردادماه سال جاری تعیین شده است.
وی در این باره توضیح داد: صاحبان مشاغل مشمول تبصره ماده 100، بدون ارائه اظهارنامه و اسناد و مدارک و صرفاً با ثبت فرم الکترونیکی مربوطه نسبت به قطعی سازی مالیات عملکرد سال 1403 خود اقدام می‌کنند.
با توجه به زمان باقیمانده تا ۱۵ مرداد ماه، آخرین مهلت تکمیل فرم تبصره ۱۰۰ و تسلیم اظهارنامه صاحبان مشاغل از مودیان محترم درخواست میشود انجام تکالیف مالیاتی خود را به لحظات پایانی این مهلت موکول نکنند.
سوالات متداول
مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
مالیات بر درآمد مشاغل، مالیاتی است که به درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی افراد و کسب‌وکارها تعلق می‌گیرد و به دولت کمک می‌کند تا منابع مالی برای خدمات عمومی و زیرساخت‌ها تأمین کند.
چگونه مالیات بر درآمد مشاغل محاسبه میشود؟
مالیات بر درآمد مشاغل بر اساس درآمد ناخالص سالانه، پس از کسر هزینه‌ها و معافیت‌های مالیاتی محاسبه میشود. سپس از نرخ‌های مالیاتی پلکانی برای تعیین مبلغ مالیات استفاده میشود.
آیا مشاغل کوچک معاف از مالیات هستند؟
بله، مشاغل کوچک در صورت فعالیت در مناطق محروم یا تحت شرایط خاص می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.
نرخ مالیات بر درآمد مشاغل در سال 1403 چگونه است؟
برای درآمد تا 72 میلیون تومان معاف از مالیات، از 72 میلیون تومان تا 300 میلیون تومان 15٪، از 300 میلیون تومان تا 672 میلیون تومان 20٪ و برای درآمد بیش از 672 میلیون تومان 25٪ مالیات تعلق می‌گیرد.
چه مدارکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی لازم است؟
برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، صاحبان مشاغل باید مدارک مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها و اسناد مالی خود را ارائه دهند.
یک پاسخ
سپاس از مطلب خوبتون
کارشناس دیجیتال مارکتینگ